Когда и как платить налог на имущество физических лиц

Что такое налог на имущество физических лиц и за что его платить

Если у вас есть недвижимость, вы обязаны НК РФ Статья 400 ежегодно перечислять государству немного денег — за то, что дало вам право владеть имуществом. Налогом облагаются следующие объекты НК РФ Статья 401 :

дома, в том числе жилые строения, расположенные на участках для огородничества, садоводства и ведения личного подсобного хозяйства;
квартиры, комнаты;
гаражи, машино-места;
единые недвижимые комплексы;
объекты незавершённого строительства;
другие здания, строения, сооружения, помещения.

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Если не хотите разбираться с нюансами, на сайте ФНС есть калькулятор. С его помощью можно быстро посчитать сумму налога. Эта информация пригодится вам, если вы составляете бюджет на год или просто хотите знать заранее, сколько придётся заплатить. А вообще налоговая считает всё сама и потом просто ставит вас в известность, сколько вы должны.

Налог рассчитывается с учётом нескольких критериев.

Налоговая база

Это кадастровая стоимость объекта недвижимости. Её определяют специалисты, уполномоченные государством, по специальной методике. В отличие от инвентаризационной стоимости, по которой налог на имущество считали ранее, кадастровая учитывает не только себестоимость жилья, но и важные характеристики вроде транспортной доступности и инфраструктуры.

Узнать кадастровую стоимость можно онлайн на сайте Росреестра.

Для этого нужно знать кадастровый номер или адрес. Кадастровый номер указан в свидетельстве о собственности, если вы приобретали недвижимость до 15 июля 2021 года, или в выписке из ЕГРН, которая у вас должна остаться после регистрации перехода права собственности в Росреестре.

Ещё кадастровый номер и кадастровую стоимость можно посмотреть в личном кабинете на сайте налоговой.

Кадастровая стоимость периодически может пересчитываться. Поэтому для вычисления налога используется та, что действовала на 1 января того года, за который он платится. Если имущество было приобретено в течение года, то берётся кадастровая стоимость на дату, когда информация о новом собственнике была занесена в Единый государственный реестр недвижимости.

Есть ещё один важный момент. Налоговый кодекс подразумевает серию налоговых вычетов, которые способны серьёзно уменьшить налоговую базу. Вычитать предлагается или квадратные метры из площади недвижимости — они налогом облагаться не будут, или конкретную сумму из кадастровой стоимости. Это:

10 метров для комнаты или части квартиры;
20 метров для квартиры или части дома;
50 метров для дома целиком;
1 миллион, если речь идёт о едином недвижимом комплексе, в котором есть хотя бы один жилой дом.

Допустим, вы собственник квартиры площадью 60 квадратных метров с кадастровой стоимостью в 3 миллиона рублей. При налоговом вычете в 20 метров вам придётся заплатить налог только за оставшиеся 40 метров, то есть налоговой базой будет 2 миллиона рублей, а не 3.

Если собственник многодетный, то налоговая база уменьшается дополнительно. На каждого ребёнка вычитается из налоговой базы стоимость пяти квадратных метров комнаты или квартиры и семи метров — жилого дома или его части.

Налоговая ставка

В Налоговом кодексе предусмотрены базовые ставки НК РФ Статья 406 :

0,1% для домов, в том числе недостроенных, квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, если хотя бы один объект в них предназначен для жилья.
2% для имущества, кадастровая стоимость которых превышает 300 тысяч рублей, а также если оно попало в специальный список недвижимости, утверждаемый местными властями. Обычно там оказываются различные торговые и офисные здания.
0,5% для прочей недвижимости.

Итоговые ставки устанавливают местные власти. Они могут уменьшить базовые цифры до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Также им разрешается ввести дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида имущества и его расположения.

А потому, например, в Москве Закон города Москвы от 19.11.2014 г. № 51 квартиры, комнаты дома с кадастровой стоимостью до 10 миллионов облагаются налогом в 0,1%, от 10 до 20 миллионов — 0,15%, от 20 до 50 миллионов — 0,2%, от 50 до 300 миллионов — 0,3%. За гаражи и машино-места налог составит 0,1%, а недострои пойдут по ставке 0,3%.

Узнать ставки вашего населённого пункта можно на сайте ФНС.

Соответственно, узнать размер налога можно, если умножить налоговую базу на налоговую ставку.

Доля владения

Допустим, вы владеете квартирой напополам с супругом. Или на вас записано ⅔ родительской квартиры. В этом случае именно за половину или ⅔ вы и должны платить налог. А потому нужно вычислить эту часть от произведения налоговой базы на налоговую ставку.

Налоговый период

По умолчанию налог начисляется за год. Но если вы купили или, наоборот, продали имущество, заплатить придётся только за те месяцы, что вы им владели. Здесь действует простая формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка / 12 × Число месяцев, когда имущество вам принадлежало.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] Бланк и образец заполнения заявления вы можете бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Когда и как платить налог на имущество физических лиц

Перечислить деньги в налоговую нужно до 1 декабря. До 1 ноября ФНС должна прислать общее уведомление для земельного, транспортного налогов и налога на имущество. Документ приходит обычной почтой или в электронном виде в личный кабинет на сайте налоговой, если он у вас есть.

Заплатить деньги можно несколькими способами.

Через личный кабинет на сайте ФНС

Выберите вкладку «Налоги», откройте уведомление, перейдите к опции «Оплатить».

Через сайт ФНС

Заплатить через этот сервис можно без регистрации. Выберите опцию «Физическим лицам», затем «Уплата налогов, страховых взносов».

Заплатить налог можно по данным плательщика, индексу документа (на странице сервиса также указано, где его искать) или по полным платёжным реквизитам.

Через банк или «Почту России»

Обратитесь с уведомлением к сотруднику учреждения.

Через банкомат или платёжный терминал

Выберите нужную услугу, введите сумму и реквизиты.

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2021 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2021 года и НДФЛ.
Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с 2021 года, то есть начиная с налогов за 2021 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.

Есть ли льготы по налогу на имущество физических лиц

Некоторые категории граждан получают льготу в 100%, то есть не должны платить налог вообще. Их список довольно длинный, целиком его можно прочесть в Налоговом кодексе НК РФ Статья 407 . В частности, в нём есть:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
инвалиды первой и второй групп, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды;
участники и ветераны различных боевых действий, начиная с Гражданской войны;
предпенсионеры и пенсионеры.

Если гражданину принадлежит несколько объектов недвижимости, льгота применяется только к одному из них — на выбор налогоплательщика. При этом важно, чтобы это имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

Ещё есть местные льготы. Их можно найти в том же сервисе налоговой, где вы проверяли налоговые ставки. Они также могут достигать 100% или составлять какую-то часть от налога.