Как платить подоходный налог в 2021? Разбор с юристом

Фото: morgenstern.bloger.by

1 января 2021 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2021 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь

». В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок
подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям. Выдержки из него мы также используем в этой серии статей.

Повышенный подоходный для резидентов ПВТ

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок подоходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями — резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2-х лет, то есть до 2023 года.

Фото: Myfin.by

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозанятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Об этих и некоторых других изменениях, связанных с подоходным налогом в цифрах:

Изменение размеров стандартных налоговых вычетов

Фото: Myfin.by
Изменение размеров фиксированных ставок подоходного налога и сборов

Вы сдаете жилье на длительный срок. Как уплатить налог

С доходов, которые вы получаете от сдачи физлицам жилья на длительный срок (далее — доходы от сдачи внаем), вам необходимо уплачивать подоходный налог (далее — налог) (подп. 1.4 п. 1 ст. 197 НК).

По общему правилу вам нужно платить налог в фиксированной сумме (ч. 1 п. 1 ст. 221 НК). Фиксированные ставки налога приведены в приложении 2 к НК. Однако областные (Минский городской) Советы депутатов могут уменьшать общие ставки по отдельным населенным пунктам или конкретному месту расположения жилья (подп. 1.1 п. 1 ст. 221 НК).

За период с февраля 2021 г. по декабрь 2021 г. налог исчисляется (абз. 3 ч. 1 п. 10 Закона от 30.12.2018 N 159-З):

— по наименьшим ставкам, определенным на местном уровне по области (г. Минску), установленным на декабрь 2021 г., или

— по ставкам согласно приложению 2 к НК.

Обратите внимание!Вам не нужно уплачивать налог, если вы сдаете жилье:— молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) (ч. 1 п. 52 ст. 208 НК);— организации или предпринимателю. В этом случае его удержит из вашего дохода и перечислит в бюджет арендатор помещения (п. 1, ч. 1 п. 4 ст. 216 НК).

Впервые налог необходимо заплатить на следующий же день после того, как вы «впустили» жильцов. Неважно, оформили ли вы договор так, как надо, зарегистрировали ли вы его, — налог все равно платить обязательно (ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК, подп. 1.7 п. 1 Указа от 04.08.2006 N 497).

Налог необходимо платить ежемесячно не позднее 1-го числа — за текущий месяц. Например, за февраль он платится не позднее 1 февраля. Если ставки меняются в этом месяце, налог пересчитают в следующем (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК).

Если вы получили доход от сдачи внаем жилья по договору, который заключен не с первого числа или расторгнут не последним числом месяца, то налог рассчитывается пропорционально количеству дней сдачи жилья в таком месяце (п. 2 ст. 221 НК).

Обратите внимание! При расчете налога по ставкам в фиксированных суммах налоговые вычеты (на детей, на платное образование, на строительство жилья и др.) не применяются (п. 6 ст. 199 НК).

При определенных обстоятельствах налоговая может «заинтересоваться» вашими доходами и попросить, чтобы вы заполнили декларацию о доходах и имуществе или дали некоторые пояснения. Там вы можете указать в том числе, что получили доходы от предоставления жилья в аренду. Если окажется, что они превысили десятикратный размер фиксированной ставки налога за определенный период, вам придется доплатить 10% от суммы превышения (ч. 1 п. 3 ст. 221 НК). Сделать это нужно будет в течение 30 дней после получения от налоговой соответствующего извещения (ч. 3 п. 3 ст. 221 НК).

Обратите внимание!При сдаче физлицам жилья для краткосрочного проживания уплачивается единый налог (подп. 3.2 п. 3 ст. 337 НК). Под такой «краткосрочной» сдачей понимается предоставление жилья по двум и более договорам найма, заключенным в одном календарном году на срок не более 15 дней каждый (п. 46 ст. 1 ЖК). Чтобы заниматься этим легально, регистрироваться в качестве ИП не требуется (абз. 33 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК). Достаточно до сдачи жилья письменно уведомить налоговую инспекцию и уплатить единый налог (п. 31 ст. 342, абз. 2 ч. 1 п. 4 ст. 343 НК).

С каких доходов подоходный налог платить не надо

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

Фото: Myfin.by

3) Доходы, полученные от профсоюза в виде вознаграждения одновременно по 2 основаниям:

• за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации;
• в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физлиц и организаций.

4) Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся гос. служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам гос. органов, не финансируемых за счет средств бюджета.
5) Доходы, полученные инвесторами-физлицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь.

6) Премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений.

7) Проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты).

Денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях.

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

05.01.2021 Декабрь прошлого года стал месяцем напряженного ожидания часто обсуждаемых изменений налогового законодательства. 1 января 2021 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», который содержит важные изменения. Внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов.

Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне, изменением порядка налогообложения НДС оборотов по реализации лекарственных средств и товаров для детей, отменой единого налога на вмененный доход, введением транспортного налога и не только. Подробно с изменениями налогового законодательства можно ознакомиться в обширном комментарии МНС, на некоторых из которых мы также остановимся далее по тексту.

Подоходный налог

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок по-доходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями-резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2х лет, то есть до 2023 года.

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозаянятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Об этих и некоторых других изменениях, связанных с подоходным налогом в цифрах:

Изменение размеров стандартных налоговых вычетов

Изменение размеров фиксированных ставок подоходного налога и сборов

Освобождение от налогообложения подоходным налогом отдельных видов доходов

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1. Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
2. Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК))
3. Доходы, полученные от профсоюза в виде вознаграждения одновременно по 2 основаниям: • за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации • в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физлиц и организаций
4. Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся гос. служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам гос. органов, не финансируемых за счет средств бюджета.
5. Доходы, полученные инвесторами-физлицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь.
6. Премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений.
7. Проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты).
8. Денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях

Иные изменения в части подоходного налога

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6 %, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9 % до 13 %.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9 %, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

НДС

В отношении отдельных позиций продовольственных товаров и товаров для детей при их реализации на территории Республики Беларусь и (или) при их ввозе на территорию Республики Беларусь повышена ставка НДС с 10% до 20%.

Перечень товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 % изложен в приложении 26 к НК — 2021.

Вместо действующего ранее освобождения от НДС устанавливается ставка НДС в разме-ре 10 %, которая применяется при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и медицинских изделий и при их ввозе на территорию Республики Беларусь, при этом применение указанной ставки ставится в зависимость от регистрации лекарственных средств и медицинских изделий в соответствующих государственных реестрах (включая регистрацию в ЕАЭС по правилам ЕАЭС) без соблюдения ранее обязательных условий привязки товара к коду единой ТН ВЭД ЕАЭС и использования товара в медицинских целях.

Переходный период, в течении которого следует пересмотреть цены в розничной сети на остатки продовольственных товаров, товаров для детей, лекарственных средств и медицинских изделий с учетом включения в них НДС по новым правилам — до 1 февраля 2021.

Подробнее об изменениях, которые связаны с НДС

Изменение размеров отдельных ставок НДС

Иные изменения в части НДС

Статья 31 НК дополнена термином «Передача имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности». Такой передачей признаются:

• передача таких прав правообладателем полностью или частично другому лицу по договору, предусматривающему передачу (уступку) исключительных прав на такие объекты;
• предоставление правообладателем (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) либо лицензиатом сублицензиату разрешения использовать соответствующий объект интеллектуальной собственности.

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь, уточнен состав работ, услуг, признаваемых как осуществление строительной деятельности. К ним добавлены монтаж объектов и иные работы (услуги), относящиеся к строительной деятельности.

Теперь иностранные организации, осуществляющие строительную деятельность и не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, должны при превышении 180-дневного периода непрерывной деятельности на территории Республики Беларусь стать на учет и исчислять НДС.

Теперь применять ставку НДС в размере 20 % можно не только по оборотам по реализа-ции товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 10 %, но и при ввозе таких товаров.

Законодательно закреплено, что пени, штрафы, проценты по коммерческим займам по товарам, реализованным в розничной торговле, облагаются НДС по фактической ставке этого налога.

Снято ограничение на вычет сумм «входного» НДС:

• по товарам (работам, услугам), имущественным правам, безвозмездно переданным бюджетным организациям здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта, не облагаемым НДС в соответствии со статьей 31 НК;
• по товарам, работам (услугам), связанным с получением доходов от деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов, в связи с упразднением особого режима налогообложения — единого налога на вмененный доход.

Налог на прибыль белорусских организаций

Неприятным сюрпризом для операторов сотовой связи стало повышение налога на прибыль до 30% (вместо ранее действовавшей ставки в размере 18%). Аналогичный размер ставки по данному налогу установлен и для микрофинансовых организаций. Такое повышение обосновывается как дополнительная мера для компенсации расходов из-за COVID-19 и также как и повышение ставок подоходного налога, является временным — на 2021–2022 годы.

Затраты при налогообложении

Перечень критериев, когда расходы организации не признаются экономически обоснованными, расширен следующим фактом: имущество не передано в аренду (лизинг) и продолжает использоваться арендодателем (лизингодателем).

Теперь в состав затрат по производству и реализации можно включать расходы на покупку иностранной валюты в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Нацбанком на момент покупки независимо от целевого назначения приобретаемой валюты.

Инвестиционный вычет

Применять инвестиционный вычет разрешено не единовременно, а в течение 2х лет.

Дополнены объекты основных средств, по которым возможно применение инвестиционного вычета. К ним теперь также относятся:

• объекты основных средств, приобретаемых по договору лизинга, предусматривающему выкуп объекта;
• жилые помещения, относящиеся к арендному жилью (имеется исключение);
• встроенно-пристроенные нежилые помещения в жилых домах.

Внереализационные доходы и расходы

Как в состав внереализационных доходов, так и в состав внереализационных расходов теперь нельзя включать суммы курсовых разниц, возникающих в связи:

• с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно статье 173 НК и иным положениям законодательства;
• с получением доходов, не учитываемых при налогообложении.

Изменение ставок по налогу на прибыль

Изменение льгот по налогу на прибыль

От налогообложения налогом на прибыль освобождаются следующие доходы (прибыль):

1. прибыль (в размере не более 10 % валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором передается прибыль), переданная местному благотворительному фонду «Прикосновение к жизни»;
2. прибыль от предоставления во владение и пользование арендного жилья, а также специальных жилых помещений в административных и общественных зданиях органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, в том числе в зданиях пожарных депо;
3. прибыль инвестиционных фондов, зарегистрированных в Республике Беларусь, от осуществления инвестиционных операций, а также дивиденды, получаемые инвесторами-юрлицами от участия в таких фондах.

Отменены льготы по налогообложению в отношении следующих видов доходов (прибыли):

• прибыль от реализации инновационных товаров
• прибыль от реализации высокотехнологичных товаров
• прибыль от реализации имущественных прав на результаты научной и научно-технической деятельности

Налог на прибыль иностранных организаций

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, усовершенствованы положения о подтверждении зарубежных затрат:

• теперь можно подтверждать зарубежные затраты иностранных организаций заключениями зарубежных налоговых консультантов или иностранных аудиторских организаций (аудиторов), при этом такие заключения можно представлять в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Иностранным организациям, осуществляющим деятельность на территории Республики Беларусь через несколько постоянных представительств, теперь разрешено подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в один налоговый орган.

Представительства иностранных организаций, деятельность которых не приводит к возикновению постоянного представительства, теперь не обязаны представлять налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных кварталов (за исключением представления декларации по итогам года или при прекращении деятельности).

Введение транспортного налога

С 1 января 2021 года отменена госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Вместо нее введен транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица.

Транспортный налог для организаций

Уточняется, что при передаче транспортного средства (ТС) в лизинг плательщиком налога признается лизингополучатель.

У организаций объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные за ними в ГАИ. При этом от налога освобождаются ТС:

• в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена пошлина;
• снятые с учета до 1 июля 2021 г.

Также установлен перечень ТС, которые не признаются объектами налогообложения транспортным налогом у организаций, а именно:

• выбывшие из обладания в результате противоправных действий других лиц;
• используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
• выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
• категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем;
• предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами.

Налоговой базой транспортного налога является количество ТС.

Годовые ставки транспортного налога устанавливаются в белорусских рублях в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу ТС. Ставки налога приведены в приложении 27 к НК. Например, в отношении легкового автомобиля, имеющего разрешенную максимальную массу не более 2 тонн устанавливается налог в размере 209 рублей, более 3 тонн – 325 рублей.

Налоговым периодом для транспортного налога признается календарный год.

НК предусматривает порядок расчета транспортного налога в случаях, когда организация владела ТС не полный календарный год:

• Если ТС зарегистрировано в течение налогового периода – транспортный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем регистрации;
• Если ТС было снято с учета в течение налогового периода – транспортный налог прекращает исчисляться с месяца, следующего за месяцем снятие с учета.

Для организаций в течение года предусматривается уплата авансовых платежей по налогу (в 1-3 кварталах). Авансовые платежи исчисляются в размере четверти суммы транспортного налога, исчисленного исходя из количества облагаемых налогом ТС на 1-е число каждого из кварталов (изменение количества ТС внутри одного квартала для определения суммы не учитывается).

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется только по итогам налогового периода — не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не позднее 22 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, производится доплата транспортного налога.

Суммы транспортного налога учитываются организациями в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Транспортный налог для физических лиц

Как и для организаций, для физических лиц устанавливается обязанность уплачивать транспортный налог за каждое ТС вне зависимости от участия его в дорожном движении, за исключением случаев, когда:

• год выпуска ТС 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска ТС отсутствуют;
• ТС находится в угоне;
• ТС специально оборудовано для использования инвалидами;
• ТС принадлежит категории M1 или M1G и приводится в движение исключительно электрическим двигателем — по 31 декабря 2025 г.;
• ТС снято с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога (например, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I, II и III группы и т.д.), помимо прочего полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по ТС, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

Физическим лицам транспортный налог будет исчисляться налоговым органом. Уплата транспортного налога плательщиками будет производиться за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого физлицам не позднее 1 сентября.

Срок уплаты транспортного налога физлицами — 15 ноября года, следующего за истекшим.

Отмена единого налога на вмененный доход

НК-2021 более не предусматривает главу, регламентирующую порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. В этой связи МНС информировало организации, являющиеся в 2021 году плательщиками единого налога, об их вправе с 1 января 2021 года перейти на применение УСН.

УСН

Изменены критерии для применения упрощенной системы налогообложения:

Размер валовой выручки нарастающим итогом с начала 2021 года для ведения плательщиками, применяющими УСН, учета в книге учета доходов и расходов не должен превышать 817 520 белорусских рублей.

Изменения для ИП, применяющих УСН

В отличие от НК-2020, согласно которому для ИП на УСН сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они или их близкие родственники являются учредителями либо собственниками этих организаций, НК-2021 предусматривает следующее:

1. указанные выше доходы облагаются не подоходным налогом, а налогом при УСН по ставке 16%,
2. круг лиц, доходы от которых для ИП на УСН облагаются налогом при УСН по ставке 16% дополнен и теперь выглядит как:

• некоммерческие организации, в которых ИП либо их близкие родственники являются участниками, собственниками имущества, руководителями либо их близкие родственники;
• коммерческие организации, в которых ИП либо их близкие родственники являются руководителями.

Иные изменения

Изменение ставок налогов / пошлин / акцизов

Расширение полномочий местных органов власти:

• областным советам депутатов разрешено вводить местный сбор за пересечение границы транспортными средствами, максимальная масса которых не превышает 5 тонн, в размере не более 3 базовых величин.
• местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать или уменьшать до 2х раз ставки единого налога с ИП и других физлиц в зависимости от вида деятельности, Мингорсовету — увеличивать до 4х раз.

Все публикации

Что еще поменялось в части подоходного налога

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Как сделать скидку квартиросъемщику и ни рубля не потерять. Рассказываем про налоговую льготу

Арендодателям психологически трудно снижать цены, поэтому средний показатель стоимости изменяется медленно. Недавно можно было за 2-3 дня найти нанимателей в двушку с хорошим ремонтом за $350. Теперь в такой срок можно сдать только китайским студентам или айтишникам, если повезет. Иначе приходится ждать неделями.

Из-за большого оттока квартиросъемщиков после прошлогоднего роста доллара, появляются варианты, которые недавно можно было счесть совершенно нереальными. Например сейчас можно найти однушку за $180 в пределах первого кольца. Но арендодателям терять деньги не хочется, поэтому рассказываем про вариант, который удовлетворил бы всех.

Навигация:

1. Как не терять деньги с помощью налогового вычета
2. Заключаем договор (с примерами документов)
3. Что в итоге

Как не терять деньги с помощью налогового вычета

Есть вариант, при котором арендодатель может снизить цену на квартиру безболезненно. А наниматель попросить скидку без угрозы для кошелька собственника. Дело в том, что если сдать квартиру молодому специалисту, то платить подоходный налог не нужно.

Собственникам стоит подумать об этом перед летом, потому что по планам Минобра в этом году на работу распределят около 50 тысяч бюджетников из ВУЗов и колледжей. Все это молодые специалисты, которым понадобится жилье. Некоторые смогут жить в общежитиях или нанимать квартиры у государства, но часть будет искать жилье у частных арендодателей.

Налог на сдачу в наем одной комнаты в Минске — 34,3 рубля. То есть если вы хотите сдать трешку по договору, то платить будете 103 рубля ежемесячно — это $40. То есть $480 в год, которые вы могли бы сохранить или сделать скидку для нанимателя.

Как заключить договор

Когда все условия обговорили устно, собственник и наниматель идут либо в ЖРЭО, либо в Расчетно-кассовый центр района, которому принадлежит дом. Там обращаются в «Одно окно», где выдают типовой договор найма помещения. Его заполняют на месте и отдают на регистрацию. Регистрация занимает сутки, поэтому за договором и копиями нужно будет вернуться на следующий день.

Договор можно составить и подписать заранее. Скачайте типовую форму договора с сайта Министерства и заполните все необходимые графы. Там же можно прописать дополнительные условия вроде залога или оплаты последнего месяца проживания. Тогда ждать в очереди не придется, только отдать уже подписанную бумагу.

Типичный договор найма квартиры

Один нюанс. Если вы сдаете квартиру сразу нескольким жильцам, то, чтобы получить полный вычет, в договоре должен быть указан только тот, кто является молодым специалистом.

После того, как вы забрали зарегистрированный договор, от нового жильца будут нужны две бумаги:

1. Заверенная работодателем копия свидетельства о направлении/подтверждение о прибытии на работу;
2. Справка о месте работы и занимаемой должности, которую выдает работодатель. В ней указывают, что работник молодой специалист;

Это маленькие документы, так что в зависимости от загруженности бухгалтерии, их могут сделать и в течение одного дня.

С этими документами и договором необходимо будет пойти в Инспекцию МНС по району. Там их рассмотрит инспектор и зарегистрирует. На этом все, теперь вы освобождены от уплаты подоходного налога за сдачу в наем, пока жилец остается молодым специалистом. Если он только что выпустился из учреждения образования, то срок составит 2 года.

Что в итоге

Мы не рассматривали варианты, когда квартира сдается без договора или договор составляют только на одну комнату, чтобы не платить за всю квартиру. Так действительно можно сэкономить, но все участники такой устной сделки остаются совершенно незащищенными. Наниматели могут вообще не сообщать о том, что съезжают, и оставить ключи. А арендодатель может не отдать залог, который вносили за сохранность имущества, но никто не докажет, что он был.

Но на налогах можно легально сэкономить обеим сторонам. Не постесняйтесь объяснить интересующемуся квартирой или собственнику, если вы сам молодой специалист, про налоговые вычеты. Это сохранит от $15 до $55 каждый месяц, в зависимости от количества комнат. В регионах экономия будет меньше, но и стоимость аренды там намного ниже, так что в процентном соотношении выгода здесь не исчезает.