Нужно ли платить налог на наследство квартиры и иного имущества

Правоотношения, возникающие в процессе наследования имущества или имущественных прав, регламентируются нормами как гражданского, так и иных отраслей права, в том числе, налогового. Требования НК РФ определяют правила, особенности, размеры и ставки налогов, которые взимаются с собственников того или иного имущества, а также получателей доходов.

Ввиду того, что получение объектов в порядке наследования характеризуется своими особенностями, следует отметить, что с 2006 года действуют правила, согласно которым наследники не уплачивают налог на наследство в 2022 году. Вместе с этим, необходимо понимать, что данное правило является общим, а значит, из него есть некоторые исключения. Каждое физическое лицо, принимаемое наследство, должно понимать все тонкости налогообложения в сложившейся ситуации, а также порядок и специфику расчета размеров государственного сбора в отношении каждого из видов имущества (имущественных прав).

Платят ли налог с наследства в 2022 году?

В порядке наследования гражданин уполномочен приобрести право собственности на имущество, а также ряд иных имущественных прав и обязанностей. В таком случае наследство выступает в роли дохода физического лица в натуральной форме. Российское законодательство предусматривает обязанность граждан уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ. Однако, из представленного общего правила есть исключения. В связи с этим, возникает вопрос, должен ли наследник уплачивать налоговый сбор в 2022 году? Обращаясь к ст. 217 НК РФ, отметим следующее: доходы, которые получены в процессе наследования от физических лиц как в денежном, так и в натуральном виде, в 2022 году не подлежат налогообложению.

Из общего правила, установленного п. 18 ст. 217 НК РФ, есть следующие исключения: вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства, литературы или достижений науки; вознаграждения, обладателей патентов на изобретения, полезные модели или промышленные образцы. В каждом из указанных случаев наследник не освобождается от налога на наследство.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

• нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
• за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000 рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000 рублей), если оно переходит к иным лицам;
• за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
• согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000 рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

• при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
• если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведению

Отдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Платят ли налог с наследства наследники первой очереди?

Положения действующего гражданского законодательства предусматривают возможность наследования имущества по закону, то есть в порядке очередей. В соответствии со ст. 1142 ГК РФ, наследниками первой очереди выступают дети, а также родители или супруги наследодателя.

Общее правило, закрепленное в действующем законодательстве, устанавливает, что граждане освобождаются от уплаты государственного налогового сбора в случае принятия наследства по закону в 2022 году (ст. 217 НК РФ). Вместе с этим, следует отметить, что за получение соответствующего свидетельства у нотариуса физические лица обязуются оплатить государственную пошлину. Сумма указанной выплаты регламентируются ст. 333.24 НК РФ. Если речь идет о правопреемниках первой очереди, то есть о детях, а также родителях или супругах умершего, размер пошлины составляет 0,3% от стоимости передаваемого имущества.

Итоговый показатель государственной пошлины, уплачиваемой детьми, супругами или родителями наследодателя за получение свидетельства о праве на наследство, не может превышать 100 000 рублей.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

• инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
• участникам военных действий;
• Героям СССР или Героям РФ;
• кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

К льготным категориям также относятся лица:

• Не достигшие совершеннолетия;
• Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:

• сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
• уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
• решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда

:

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;
• позвоните Москва и Московская область
• позвоните Санкт-Петербург и область

Сохраните или поделитесь ссылкой в социальных сетях

(
2 оценок, среднее: 3,50 из 5)
-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос, наш юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит вам через 5 минут.

Отправляя данные Вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением

Полезная информация по теме

4

Как восстановить пропущенный срок для принятия наследства

Закон ограничивает отведенный для принятия наследства срок 6 месяцами со…

12

Как доказать и подтвердить родство с умершим

Наличие родственных связей — главное условие для призвания к наследованию…

101

Наследники первой очереди

Гражданский Кодекс РФ определяет два варианта наследования: по завещанию и…

21

Наследование приватизированной квартиры после смерти владельца по закону и завещанию

После приватизации квартира, используемая на основании договора социального найма, переходит…

34

Сроки вступления в наследство после смерти по закону

Порядок получения наследства или доли в нем после смерти кого-либо…

20

Что лучше дарственная или завещание на квартиру

После выбора дальнейших хозяев для своего имущества приходит время решить…

Прямой или косвенный налог на наследство?

Существующая в РФ система налогообложения предусматривает возможность дифференциации государственных платежей на несколько категорий по совершенно различным основаниям. Так, в зависимости от метода и способа взимания налога, выплаты делятся на прямые и косвенные. Современное законодательство РФ не предусматривает закрытый перечень налогов, относящихся к прямым или косвенным. Вместе с этим, в теории права таковое деление реализуется достаточно четко. Прямой сбор предполагает необходимость взыскания с дохода или имущества плательщика, то есть уплачивается гражданином за счет собственных средств. К числу прямых налогов относятся:

1. На имущество.
2. На автомобили и иные транспортные средства.
3. На земельный участок.
4. На прибыль юридического лица.
5. На водные ресурсы.
6. Иные.

Косвенный налог представляется как надбавка к стоимости того или иного товара или услуги, оплачиваемой конечными покупателями. К числу такового относятся налог на добавленную стоимость, а также акциз.

Рассматривая представленную дифференциацию, следует отметить, что налог на наследство в 2022 году относится к категории прямых, поскольку предусматривает взимание сбора с имущества. Обратите внимание, что указанное высказывание актуально только в том случае, если речь идет о платеже с вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений искусства, литературы или достижений науки; держателей патентов на те или иные изобретения, полезные модели, промышленные образцы.

Есть ли налоги при вступлении в наследство?

Процесс вступления в наследство по общему правилу, отраженному в ст. 217 НК РФ, не сопровождается материальным обременением. Вместе с этим, исключение составляют случаи, когда наследник получает материальные вознаграждения от наследодателей, являющихся авторами произведений искусства, литературы или науки. Кроме того, налог на наследство в 2022 году должны уплачивать лица, наследодателями которых выступают держатели патентов на промышленные образцы, полезные модели или изобретения.

Налог на наследство по закону

Современное гражданское законодательство РФ предусматривает две формы наследования: в порядке очередности по закону и по завещанию. Последовательность и особенности наследования имущества в законном порядке регламентируется главой 63 ГК РФ. В соответствии со ст. 1141 ГК РФ, наследники по закону включаются в процесс по очереди (ст. ст. 1142-1145 ГК РФ, ст. 1148 ГК РФ). Наследники каждой следующей очереди принимают имущество в том случае, если нет представителей предшествующей очереди.

Когда на практике складывается ситуация наследования имущества по закону, оплачивать какой-либо государственный платеж в 2022 году не нужно.

Физическое лицо должно внести лишь пошлину за получение свидетельства о наследстве:

1. 0,3% от суммы наследуемого имущества – дети (как кровные, так и усыновленные), супруги, родители, братья и сестры наследодателя. Итоговый показатель пошлины не может превышать 100 тысяч рублей.
2. 0,6 % от стоимости имущества, подлежащего наследованию – иные наследники.

Государственная пошлина

Госпошлина за наследование оплачивается всегда, что регламентируется Налоговым Кодексом РФ. Родственники почившего должны прибегнуть к помощи нотариуса для осуществления этой процедуры. У нотариуса, согласно статье 333 НК РФ, придется заплатить:

• 100 рублей – за документальное заверение последней воли скончавшегося, если она имеется;
• 300 рублей – за ее вскрытие с последующим оглашением;
• 600 рублей – за совершение описи и охрану наследственной массы.

Важно!Также статьей согласно статьи 333 НК РФ для нотариусов устаноевлена одна стоимость услуг. Изменение стоимости влечет административную ответственность. Допускается увеличение стоимости услуг в 1,5 раза, если специалисту необходимо выехать к клиенту.

Размеры госпошлины устанавливаются ежегодно согласно новому постановлению. Установлено два значения расчета суммы. Первое – 0,3% стоимости имущества – для близких родственников скончавшегося. Второе значение – 0,6% – для всех остальных правопреемников. Причем есть ограничения – для ближайших родственников минимальное значение составляет 100 тысяч рублей, а максимальное для дальних – 1 миллион рублей.

Бесплатная консультация Юриста

+8 800 100-61-94

От оплаты госпошлины освобождены следующие лица:

• проживающие на момент смерти наследодателя на одной с ним территории;
• правопреемники наследователя, который погиб во время выполнения государственных или общественных обязанностей;
• наследник сам является Героем России;
• несовершеннолетние наследователи;
• получатели имущества, имеющие психическое заболевание, над которыми установлена опека.

Также размер госпошлины может быть уменьшен вполовину, если наследником выступают инвалиды 1 или 2 группы.

Госпошлину приходится уплачивать, когда происходит переоформление собственности. При «переделке» кадастрового и технического паспорта оплачивается около 10 000 рублей. Итоговая стоимость определяется сложностью процесса и расположением региона. Дополнительно и обязательно уплачивается госпошлина на изготовление нового свидетельства на право собственности – 2000 за один документ.

Налог на наследство по завещанию

Последовательность и особенности реализации наследования по завещанию регламентируются положениями главы 62 ГК РФ. В соответствии со ст. 1118 ГК РФ, граждане могут распоряжаться имуществом в случае наступления смерти посредством составления завещания. Подготовленный документ может быть совершен гражданином, который в момент составления и подписания является полностью дееспособным. Вместе с этим, завещание должно совершаться лично, то есть через представителя данная процедура не реализуется.

Особенность наследования по завещанию заключается в том, что правила относительно очередности наследников не действительны. Так, наследодатель устанавливает самостоятельные требования касательно круга правопреемников, а также фиксирует объем переходящих долей имущества.

Независимо от того, каким образом реализуется наследование, через завещание или по закону, налог на наследство в 2022 году уплачивать не нужно. Это говорит о том, что сбор на наследство по завещанию не предусмотрен.

Обязательные платежи

Если правнучке или другому родственнику независимо от очереди досталась недвижимость в любом регионе РФ, налог на завещание квартиры 2022 не платится. Данный платеж взымался ранее, но был отменен согласно нормам ФЗ №78 от 2005 года.

Вместе с тем, процедура приобретения собственности независимо от варианта наследования платная. Согласно нормам ст.333.24 НК РФ размер государственной пошлины, уплачиваемой при оформлении свидетельства у нотариуса, зависит от степени родства.

Данная сумма составляет:

• 0,3% от оценочной стоимости жилья для детей, супругов, родителей, братьев и сестер наследодателя (для близких родственников);
• 0,6% — для других физических лиц, которые приобретают имущественные права, в том числе в рамках завещания.

Оплата технических услуг рассчитывается согласно нормам Методических рекомендаций по определению предельного размера платы за оказание нотариальных услуг от 01.04.2016 №1078/03-16-3. В каждом случае сумма рассчитывается индивидуально, так как зависит от отдельных факторов.

Если гражданин проживает вместе с наследодателем

Нормы ст.333.38 НК РФ предусматривают получение льгот, то есть освобождение от уплаты государственной пошлины на вступление во владение квартирой своего отца или матери.

Физические лица бесплатно получают свидетельство на наследование:

1. частного дома, земельного участка (при условии нахождения данного объекта на нем), квартиры в случае постоянного проживания, в том числе на момент смерти гражданина и вступления в права владения;
2. имущества лиц, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей;
3. вкладов в банках;
4. денежных сумм в рамках авторского права.

От уплаты вышеуказанных платежей освобождаются несовершеннолетние лица, так как они относятся к категории иждивенцев и в большинстве случаев не имеют постоянного дохода. Пенсионеры уплачивают все платежи на общих основаниях.

Как облагается налогом квартира по завещанию

На сегодняшний день Гражданский кодекс РФ признает два варианта перехода имущественных прав и обязанностей от покойного к другим физическим лицам. Согласно нормам ст.1118 ГК РФ завещание совершается одним или несколькими гражданами совместно (например, муж и жена) в одностороннем порядке. Данная сделка создает права и обязанности для лиц, в пользу которых отходит имущество после открытия наследства.

Ст.1119 кодекса устанавливает, что круг лиц, на которых можно оставить квартиру, не ограничен. Это могут быть родные, друзья, знакомые, кумовья, юридические лица, иностранные организации либо государство.

Налогообложение квартиры по завещанию проводится на общих основаниях.

Государственная пошлина не удерживается со следующих лиц:

• Героев СССР и РФ;
• ветеранов ВОВ;
• полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов детства, а также 1 и 2 группы;
• военнослужащих.

Важно! Независимо от типа наследования налоговые обязательства, если квартира остается во владении получившего ее более 3 лет, не начисляются. После длительного владения квартиру можно продавать без финансовой нагрузки в виде налога.

Наследственная квартира в долевой или общей собственности

Рассмотрим особенности на конкретном примере. Брат и сестра вступили во владение жилой площадью после смерти матери. Каждый из них получил соответственно по 50% от этой недвижимости. Они решили сразу продать дом, чтобы решить личные финансовые проблемы.

Налог на долю в квартире по наследству в таком случае будет начисляться на общих основаниях. Для большей экономии собственных средств граждане должны оформить отдельные договоры купли-продажи на квартиру, так как в итоге каждый из них сможет рассчитывать на вычет в размере 1 000 000 рублей. Налоги, выплачиваемые при этом, также уменьшаются.

Сделка в итоге состоялась. Каждый из совладельцев получил доход в сумме 3 500 000 рублей.

Для определения суммы НДФЛ необходимо:

• 3500000 — 1000000 = 2500000 рублей;
• 2500000 х 13% = 325000 рублей.

Налогообложение к уплате фиксируется в годовой декларации по форме НДФЛ-3, которая подается в орган ФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего года. Сама сумма платежа может быть уплачена авансом либо в срок до 1 августа следующего года.

Таким образом, налог на наследство квартиры в 2022 году по завещанию не начисляется. Платежи в государственный бюджет взымаются за оформление документов, а также в случае продажи объекта недвижимости до окончания 3-летнего срока владения.

Налог с доли наследуемого имущества

В том случае, если в наследственный процесс включается несколько правопреемников, все передаваемое имущество дробится на условные доли. Когда речь идет о наследовании по закону, имущественная масса делится на равные части, при завещании количество долей устанавливаются наследодателем самостоятельно. Ввиду того, что п. 18 ст. 217 НК РФ определяет правило, согласно которому доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются налогом, следует отметить, что налог с доли наследуемого имущества в 2022 году также не взимается.

Налогообложение при наследовании квартиры

С 2005 года все российские граждане, оформляющие наследство, получили существенные финансовые послабления. Федеральным Законом № 78 был отменен налог на доходы, получаемые в порядке наследования. Это касается имущества, полученного по наследству:

1. По завещанию.
2. По закону.

При этом отмена налога на наследство затронула не все типы получаемого имущества.

Хотя платить налоги наследникам в размере 13% как раньше нет необходимости, определенную сумму внести в государственную казну придется в виде государственной пошлины. Но размер ее будет несоизмеримо ниже.

Государственную пошлину рассчитывают в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником:

1. 0,3% от общей стоимости приобретенного по наследству имущества необходимо заплатить тем гражданам, которые находились с наследодателем в близкородственных отношениях. Для госпошлины, которую обязаны вносить родственники, установлено максимальное ограничение. Она не должна превышать сумму в 100 тыс. руб.
2. 0,6% от общей стоимости наследуемого имущества потребуется внести в казну всем наследникам, не имеющим родственных отношений с наследодателем. Учитывая этот факт, в данном случае, речь всегда идет о наследовании по завещанию. Максимальные ограничения для госпошлины, взимаемой не с родственников, установлены на уровне 1 млн. руб.

Оплатить госпошлину потребуется при оформлении свидетельства о праве собственности. Естественно для проведения расчета нужны сведения о стоимости имущества. Если это – банковские накопления, потребуется выписка из банка. Когда речь идет о долях в бизнесе, нужно свидетельство с указанием стоимости долей. В зависимости от их размера и типа предприятия оформлять его нужно в ЕГРИП, ЕГРЮЛ и в рамках самой бизнес структуры. При определении стоимости объектов недвижимости можно отталкиваться от данных кадастра. Если они завышены, потребуется заключение оценщика о рыночной стоимости объекта. Оценивать имущество имеет право только официальный член СРО оценщиков. Обязательное заключение потребуется при наследовании транспортных средств и предметов роскоши. Нужно учитывать, что разные типы имущества оцениваются различными СРО. Т.е. тот, кто может установить стоимость квартиры, не оценивает автомобиль. Потребуется обращаться в иную структуру.

Ст. 333.35 НК РФ определяет перечень лиц, которые выплачивают госпошлину на льготных основаниях. Полностью освобождаются от обязанности ее вносить:

• герои СССР и РФ;
• ветераны и инвалиды ВОВ;
• бывшие узники фашистских концлагерей;
• бывшие военнопленные ВОВ;
• члены семьи погибшего при исполнении служебного долга, если они наследуют его имущество;
• жертвы политических репрессий;
• лица, наследующие жилую недвижимость при условии, что до оформления наследства они проживали в ней совместно с наследодателем;
• граждане, не достигшие 18-летнего возраста;
• лица, находящиеся официально под опекой по причине имеющихся психических заболеваний, признанные недееспособными.

Половину стоимости могут вносить инвалиды I и II групп.

Для вступления в наследство требуется обязательное обращение к нотариусу. Здесь наследника ожидают расходы на нотариальные услуги. В госпошлину они не включены. Размер средств, взимаемых нотариусом, будет зависеть от объема выполняемых работ. Часть их гражданин при наличии навыков сможет сделать самостоятельно. Расценки на услуги нотариусов имеют отличия в зависимости от региона нахождения.

В каких случаях не нужно платить налог

Когда не нужно платить налог

При вступлении в наследство, вне зависимости от оснований, платить налог большинству наследников не обязательно. Речь идет о самых распространенных типах наследуемого имущества:

• объектах недвижимости;
• транспортных средствах;
• денежных накоплениях;
• ценных бумагах;
• паях и долях в бизнесе.

Во всех этих случаях налог на наследство отменен. Наследники вносят в казну только госпошлину, когда оформляют свидетельства на право собственности.

При этом нужно учитывать, что упразднение налога на наследство не означает отмену налога на имущество. Начисление его начнется с первого дня регистрации права собственности. Например, если гражданин оформил наследство квартиры в конце декабря, ему придется внести имущественный налог за весь декабрь.

Плюс обязателен налог при продаже, если наследник решит реализовать унаследованное имущество. В этом вопросе законом тоже предусмотрено некоторое послабление. При условии, что унаследованное имущество до продажи будет находиться в собственности наследника более 3-х лет, от обязанности платить НДФЛ его освободят.

Когда нужно платить налог

Рассмотрим, платят ли налог на наследство в каких-то определенных ситуациях. Законодательство предусматривает две категории имущественных объектов, при наследовании которых наследникам потребуется заплатить налог:

1. Доход, получаемый гражданами в качестве авторов литературных произведений, научных трудов и открытий.
2. Доход, получаемый гражданами в качестве авторов произведений искусства.

В обязанности наследников данных категорий наследуемого имущества входит самостоятельное определение суммы налога. Он рассчитывается, исходя из стандартных 13% НДФЛ.

Как правильно рассчитать сумму выплат

Налог при продаже наследства

Оформление купли-продажи имущества, в том числе наследственного, по общему правилу сопровождается необходимостью уплаты государственного платежа в размере 13% от стоимости объекта (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Вместе с этим, требование исчислять и уплачивать сборы исходя из сумм, полученных от сделки, регламентированы пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Указанное правило относительно обязанности платить налог, в 2022 году сопровождается исключением. Так, в соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ, продавец не уплачивает дополнительных платежей с продажи наследованного имущества в том случае, если срок владения объектом составляет 3 года и более.

Срок владения наследством (3 года) начинает исчисляться с момента смерти гражданина. При этом, не имеет значения, когда физическое лицо фактически приняло имущество. Кроме того, не имеет значения момент регистрации наследником права собственности на недвижимость. Указанные требования отражены в п. 4 ст. 1152 ГК РФ.

Размер налога на наследуемую недвижимость

Налог на имущество как один из важнейших видов государственного сбора регламентируется положениями главы 32 НК РФ. Указанный сбор распространяется исключительно на объекты недвижимости, что отражено в ст. 401 НК РФ.

Государственный платеж на недвижимость начинает исчисляться с момента появления права собственности на объект. Это говорит о том, что начисление сбора происходит со дня, когда человек стал собственником недвижимости и в установленном порядке зарегистрировал право собственности в отделении Росреестра. Уплачивать назначенную сумму нужно не позже 1 декабря того года, который следует за налоговым периодом. Указанные требования отражены в п. 1 ст. 409 НК РФ. В том случае, если человек обладает недвижимостью неполный год, то сумма платежа начисляется не за год, а за то количество месяцев, которое физическое лицо является собственником объекта.

Итоговый размер налога на наследуемую недвижимость вычисляется сотрудниками ФНС по истечении налогового периода в отношении каждого объекта недвижимости. Указанные правила отражены в п. 1 ст. 408 НК РФ.

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать размер сбора на недвижимость после вступления в наследство в 2022 году, необходимо сделать следующее:

1. Узнать кадастровую стоимость недвижимости одним из способов: обращение гражданина в кадастровую палату; онлайн через портал Росреестра; на сайте ФНС.
2. Определить ставку: для жилых или недостроенных сооружений, помещений – 0,1%; для иных построек и зданий – 0,5%; для имущества, стоимость которого превышает 300 млн. рублей – 2%. На региональном и муниципальном уровне власти могут установить иные показатели ставки, поэтому рекомендуется данный показатель заранее уточнить в ФНС
3. Вычислить вычет, пределы которого устанавливаются на региональном уровне.
4. Рассчитать налог по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К х С,

При этом Н – сумма, которую следует уплатить собственнику;

Н1 – кадастровая стоимость недвижимости;

Н2 – налоговый вычет;

К – доля в недвижимости:

С – налоговая ставка.

Налог на владение квартирой (налог на имущество)

После оформления квартиры в наследство, и регистрации этого факта в Росреестре, наследник становится полноправным владельцем недвижимого имущества, а значит, должен платить государству ежегодный налог на владение этим имуществом. Подробнее о том, как происходит оценка квартиры, и сколько нужно здесь платить государству – рассказано в отдельной заметке по приведенной ссылке.

Рассчитать налог на имущество физлиц (в том числе на владение квартирой) можно и с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС России – здесь.

Другое дело – продажа унаследованной квартиры. Здесь уже действуют иные правила.

Как строить альтернативную сделку с квартирой – смотри в отдельной заметке по ссылке.

Оплата налога с квартиры, полученной по наследству

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектами налогообложения, после вступления в наследство, выступают следующие категории имущества:

1. Жилой дом.
2. Объекты незавершенного строительства.
3. Гараж или составляющая здания или какого-либо сооружения, предназначенная для хранения транспортного средства.
4. Система зданий или сооружений, а также иных объектов, которые связаны как физически, так и технологически, именуемые единым недвижимым комплексом.
5. Квартира или комната.
6. Иные сооружения, помещения.

Таким образом, налог с квартиры выступает одной из разновидностей государственного платежа на имущество физического лица. В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ, представленный сбор уплачивается ежегодно в срок не позже 1 декабря того года, который следует за истекшим периодом. Налог на квартиру, полученную по наследству, исчисляется со дня его открытия (п. 7 ст. 408 НК РФ).

Для того, чтобы наглядно увидеть последовательность вычисления размера налога на имущество после вступления в наследство в 2022 году, можно обратиться к следующему примеру. Гражданин И. является собственником квартиры общей площадью 70 кв. м., кадастровая стоимость которой составляет 7 млн. рублей. В Челябинской области, на территории которой находится данная квартира, действует ставка 0,1%. В рассматриваемой ситуации сумма, подлежащая уплате, рассчитывается следующим образом:

1. Общая кадастровая стоимость квартиры делится на площадь квартиры: 7 000 000 / 70 = 100 000 рублей – кадастровая стоимость 1 кв. м.
2. Применение налогового вычета. Ввиду того, что за 20 кв. м. уплачивать налог не нужно, остается оплатить лишь оставшиеся 50 кв. м. 50 * 100 000 = 5 000 000 рублей – кадастровая стоимость с учетом вычета.
3. Итоговый расчет. 5 млн. рублей * 0,1% = 5 000 рублей.

В данном примере гражданин И. является единственным собственником, поэтому всю сумму необходимо уплатить ему. В том случае, если у квартиры несколько собственников, размер сбора пропорционально делится между всеми.

Сумма налога за имущество, получаемое по завещанию

В данном случае налог на вступление в наследство квартиры не уплачивается. Достаточно заплатить указанные выше госпошлины. Если приемников несколько, оплату производит каждый.

Совершить финансовые расчеты необходимо за полгода от даты открытия дела о наследовании. Если сроки будут нарушены, предполагаемые наследники выбывают из последующей процедуры оформления. Если оплата не произведена по уважительной причине, следует подать исковое заявление на судебное рассмотрение вопроса восстановления в правах участия процесса наследования. При этом необходимо подготовить документ, подтверждающий факт наличия таковой причины.

Налоговый сбор на дом, полученный по наследству

Принимая во внимание содержание ст. 401 НК РФ, следует отметить, что после принятия наследства дом является таким же объектом налогообложения, как квартира или комната. Это говорит о том, что в отношении дома действуют те же требования относительно сроков и порядка исчисления размеров сбора, что в отношении налога на имущество физического лица. Вместе с этим, сбор на дом, полученный по наследству, исчисляется со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ).

Для того, чтобы уточнить размер ставки в каждом конкретном случае, можно воспользоваться услугами портала ФНС. Для этого следует пройти по ссылке: www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/. Указанный портал поможет для расчета суммы налога на любую недвижимость.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Судебные разбирательства

Регистрация имущественных прав

Прочие расходы

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налог на землю полученную по наследству

Земельный налог регламентируется положениями главы 31 НК РФ. Указанный сбор определяется и устанавливается положениями НК РФ, а также региональными нормативными актами. В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения в рассматриваемой ситуации выступают земельные участки, которые территориально находятся в пределах муниципального образования.

Граждане должны уплатить налоговый сбор на землю полученную по наследству не позднее 1 декабря года, который идет следом за налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). При этом, сбор оплачивается физическим лицом на основании уведомления, направленного сотрудниками ФНС, что отражено в п. 4 ст. 397 НК РФ.

Размер налога на участок земли после вступления в наследство в 2022 году рассчитывается сотрудниками ФНС. Однако, граждане могут сделать это самостоятельно, воспользовавшись следующей формулой:

Зн = Кст*Д*Ст*Кв,

при этом, Зн – сумма, подлежащая уплате;

Кст – кадастровая стоимость объекта;

Д – доля собственника;

Ст – налоговая ставка;

Кв – коэффициент владения (используется в том случае, если лицо владеет землей менее года).

Нужно ли подавать декларацию при получении наследства

Если говорить об НДФЛ, делать это наследники обязаны в том случае, если им перешли права на получение денег за использование результатов интеллектуального труда умершего.

В таком случае отчетность подается в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за периодом получения доходов. Сам же платеж вносится до 15 июля того же года.

Рекомендуем! Наследование совместно нажитого имущества после смерти одного из супругов

Когда в наследство досталось недвижимое имущество, нотариус сам уведомляет об этом ФНС. В дальнейшем налог уплачивается на основании уведомления, ежегодно направляемого гражданину.

Извещения также направляются по транспортному и земельному налогу. Их отсутствие не освобождает от обязанности внести платеж.

Кроме того, в случае отсутствия уведомлений гражданин сам должен известить свою инспекцию ФНС о появившемся у него недвижимости. Соответствующая обязанность предусмотрена п. 23.1 ст. 23 НК РФ. Список имущества вместе с копиями правоустанавливающих документов подается до 31 декабря года, следующего за оформлением наследства.

Налог с продажи квартиры и другой недвижимости приобретенной по наследству

Гражданин, принявший решение продать квартиру или иную недвижимость, полученные по наследству, должен уплатить налог в 2022 году в размере 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Исключение составляют случаи, когда имущество находится в собственности физического лица в течение 3 лет и более, что отражено в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ, граждане, являющиеся налогоплательщиками (продавшие квартиру или иную недвижимость), обязуются предоставить в ФНС по месту учета заполненную декларацию. Вместе с этим, п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает срок предоставления данного документа – не позже 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Для того, чтобы рассчитать налог с продажи наследуемой квартиры или иной недвижимости, необходимо сделать следующее:

1. Определить налоговую базу, то есть в соответствии со ст. 210 НК РФ, необходимо учитывать все доходы, которые были получены плательщиком. Ввиду того, что имущество, полученное от умершего, не приобреталось лицом, налоговая база будет равна стоимости проданной квартиры.
2. Уменьшить полученный доход на максимальный размер вычета. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, вычет не может превышать 1 000 000 рублей. Таким образом, необходимо уменьшить сумму, за которую гражданин продал квартиру, на 1 млн. рублей.
3. Произвести итоговый расчет. Для этого следует умножить полученный показатель на 13%.

Налогообложение полученного имущества

Как только наследник вступает в наследство, он становится собственником имущества. Это значит, что теперь он становится налогоплательщиком по факту наличия у него собственной недвижимости. Законом №2003-1 прописаны условия определения процентной ставки для регионов. Они разнятся зависимо от решений, принятых органами местного самоуправления. Но итоговое ставочное значение не может превышать показатель 2,2% кадастровой стоимости недвижимости. Оплата производится ежегодно.

Транспортный налог при наследовании автомобиля

Транспортный налог как один из видов сборов в РФ, регламентируется положениями главы 28 НК РФ, его особенность заключается в специфике объекта налогообложения. Это автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, снегоходы и иные самоходные машины, а также водные, воздушные транспортные средства (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

Налог на транспортное средство после принятия наследства следует уплачивать по месту нахождения указанного объекта. Физическими лицами представленный государственный сбор оплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Представленные требования регламентированы п. 1 ст. 363 НК РФ.

Сумма транспортного налога при наследовании автомобиля, которая должны быть выплачена гражданами, вычисляется сотрудниками ФНС. При этом, гражданин вправе самостоятельно произвести расчет рассматриваемого сбора:

1. Определить мощность транспортного средства в расчете на 1 лошадиную силу.
2. По таблице, отраженной в ст. 361 НК РФ, установить, к какой категории относится автомобиль. Исходя из этого выявить показатель ставки.
3. Вычислить итоговую сумму сбора, то есть перемножить количество лошадиных сил транспортного средства с показателем ставки.

Следует знать, что на региональном уровне власти могут установить иные размеры ставки, отличные от тех, что отражены в ст. 361 НК РФ. В связи с этим, следует обратиться в отделение ГИБДД для уточнения данной информации.

Налог на авторское право по наследству

Сами по себе авторские права не облагаются материальными взысканиями, однако, объектом налогообложения выступают доходы, получаемые от использования и реализации авторских или смежных прав. Указанное требование вытекает из толкования пп. 3 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ. Рассматривая налогообложение авторских прав, целесообразно обратиться к Письму Минфина РФ от 19.02.2015 № 03-01-11/7819. Положения данного нормативного акта устанавливают, что ставка в отношении доходов, получаемых от наследуемых авторских прав, устанавливается в размере 13%. Таким образом, рассматриваемый объект наследования облагается налогом на доходы физических лиц. Это говорит о том, что в сложившейся ситуации правоотношения регулируются требованиями главы 23 НК РФ.

Нюансы

Ввиду того, что вопросы налогообложения становятся весьма актуальными в процессе наследования имущества или имущественных прав, необходимо принимать во внимание не только общие правила, положения, но и нюансы, с которыми могут столкнуться граждане:

1. Наследники по общему правилу не уплачивают налог за принятое наследственное имущество в 2022 году. Вместе с этим, если у наследодателя были задолженности по неуплаченным налогам, правопреемники обязуются ответить по имеющимся долгам. Данное требование регламентируется п. 1 ст. 1175 ГК РФ.
2. Размеры налогов на имущество, доходы физических лиц, транспортные средства или авторские права, рассчитываются сотрудниками ФНС. Вместе с этим, гражданин может сделать это самостоятельно лишь для перепроверки.
3. Очередность наследников не оказывает влияния на наличие и размеры налогов в 2022 году, равно как и наличие (отсутствие) завещания.
4. При получении вознаграждений от умерших авторов произведений искусства, науки или литературы, правопреемник должен подготовить и направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля того года, который следует за налоговым периодом.
5. Вычисляя размер какого-либо налога, целесообразно обращаться не только к положениям НК РФ, но и к региональным нормативным актам, поскольку на местном уровне ставки могут меняться.
6. Для того, чтобы уточнить показатель ставки для расчета суммы какого-либо налога, можно воспользоваться возможностями портала ФНС по ссылке: www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.

Обязан ли наследник платить налоги за умершего

Непогашенные платежи в бюджет за недвижимое имущество, землю, транспорт (включая пени, штрафные санкции) входят в состав долговых обязательств покойного. В силу ст. 1175 ГК РФ по ним на наследников возлагается солидарная ответственность.

Но имеется одна особенность. Каждый погашает задолженность только в рамках стоимости доставшегося имущества.

Есть только один выход не принимать на себя долговое бремя – вообще отказаться от наследства. Частично вступить в свои права законодательство не позволяет.