Налоговые вычеты: как получить вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно оформить

Что такое налоговый вычет, за что его получают

Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами. Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ. Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода.

Пример!

Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
• Приказ Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Регионы—лидеры по количеству предоставленных налоговых вычетов (тыс.)

Москва

Источник: ФНС, данные по итогам 2021 года.

Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

• Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
• Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
• Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
• Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
• Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2021 году получится вернуть деньги за 2021, 2017 и 2021 годы.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Вычет за покупку квартиры: документы, порядок действий для получения

Необходимые документы:

• Удостоверение личности (паспорт гражданина РФ). Если налоговая декларация передается в электронном виде, то электронная подпись (ее легко получить в личном кабинете на сайте nalog.ru);
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации и инструкции по заполнению есть на сайте ФНС;
• Заявление на возврат налога. Его можно составить при подаче декларации в налоговой инспекции или взять образец с сайта ФНС. В момент написания заявления надо выбрать удобный вариант возврата налогового вычета — разовая выплата за весь год, ежемесячные выплаты или уменьшение налогооблагаемой базы в будущем.
• Бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка;
• Бумаги, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Это может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности;
• Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее получают в бухгалтерии вашей организации);
• Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Важно!

При подаче в налоговый орган копий бумаг, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки. Половина всех проблем при получении денег связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

При приобретении недвижимости налоговая база для вычета ограничена суммой 2 млн руб. Таким образом, налоговая льгота составляет 260 тыс. руб. Каждый гражданин имеет право на льготу до 2 млн руб. только один раз.

Если она была полностью использована при покупке первого жилья, то при приобретении второй недвижимости льгота предоставляться не будет.

Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.

Имущественный вычет допустимо использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. В этом случае предел вычета увеличивается с 260 тыс. до 390 тыс. руб.

Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

• на проектирование и составление смет;
• стройку и достройку;
• отделку (материалы и работы);
• подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как рос объем полученных в России налоговых вычетов (млрд руб.)

Российское налоговое законодательство предполагает два способа получения налогового вычета:

• через налоговую инспекцию;
• через работодателя.

Первый способ

предполагает возврат уплаченного в прошлом налога на банковский счет лица.

При втором варианте

налоговый вычет погашается за счет отмены отчислений из заработной платы работника налога на доходы. Какой из них удобнее — решать вам.

Порядок действий:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
3. Собрать копии бумаг, подтверждающих право на жилье (см. выше).
4. Собрать копии платежных документов (см. выше).
5. При приобретении квартиры в совместную собственность собрать копии свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон—участников сделки о распределении размера вычета между супругами. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
6. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов. В налоговой инспекции вам дадут составить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом удобно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.

Два варианта получения имущественного вычета

1 вариант — по окончании года получить всю сумму от налоговой инспекции,

2 вариант — в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента).

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции нужно по окончании того года, за который хотите вернуть налоги, подать в налоговую инспекцию документы, см. список ниже. Налоговая инспекция проверит документы, Казначейство перечислит возвращенный налог на Ваш личный счет.

Вычет за лечение: документы, порядок действий

Общий список необходимых документов:

• Копия паспорта РФ;
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);
• Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ), справки о доходах по совместительству (если есть, выдаются работодателями);
• Заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

При лечении в стационаре или поликлинике:

• Договор с медицинским учреждением (там должна быть точная уплаченная за лечение сумма) — оригинал и копия;
• Справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);
• Копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

• Оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;
• Чеки, квитанции, платежные поручения в подтверждение оплаты за препараты;
• Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, об этом должна быть составлена справка в администрации медицинской организации.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

• Копия договора добровольного страхования;
• Копия лицензии страховой компании;
• Квитанция за оплату страховой премии.

Порядок действий (при обращении к работодателю):

1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
2. Подготовить копии бумаг, подтверждающих право на вычет (см. выше).
3. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление о праве на социальный вычет.
4. По истечении 30 дней взять в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
5. Представить выданное налоговиками уведомление работодателю, оно станет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Вычет на ребенка: документы, порядок действий

Для получения «детского» вычета идти в налоговую не обязательно. Достаточно обратиться в бухгалтерию по месту работы с соответствующим заявлением. Простая процедура делает этот вычет самым популярным среди населения. Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно забрать его и задним числом через ФНС.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

На первого и второго ребенка положен вычет 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,— 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб.— опекунам и попечителям).

Общий перечень необходимых документов:

• Письменное заявление на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении налогового вычета на ребенка (детей);
• Свидетельство о рождении ребенка (или детей). Это касается также усыновленных и удочеренных детей, здесь нужна копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
• Справки о детской инвалидности, если ребенок таковым является;
• Справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
• Свидетельство о браке.

Порядок действий:

1. Написать заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) на имя работодателя.
2. Подготовить копии бумаг (см. выше).
3. Если сотрудник является единственным родителем, надо дополнить комплект копией документа, подтверждающего этот факт (возможно, свидетельство о смерти второго родителя).
4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, надо дополнить комплект копией документа об опеке или попечительстве.
5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета и копиями всех бумаг.

Важно!

Если налогоплательщик имеет несколько работодателей, то придется выбирать. Если родитель только один, он имеет право на двойной размер вычета. Двойной размер может получать и один из супругов, если второй письменно от вычета откажется. Однако если второй супруг просто не имеет налогооблагаемого дохода, а соответственно, и права на вычет, то тогда первый не может рассчитывать на двойной размер.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

• если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
• если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 — 2020 гг.)».

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Вычет на обучение: документы, порядок действий

В стандартный пакет для оформления налогового вычета за обучение входят:

• Копия паспорта РФ;
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали;
• Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика;
• Копия лицензии образовательной организации, заверенная ее печатью (при наличии сведений о лицензии в договоре прикладывать эту копию не надо);
• Копии квитанций, чеков или других платежек, подтверждающих оплату образовательной услуги;
• Заявление в ФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Порядок действий:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. В случае увеличения стоимости обучения — копию документа, подтверждающего рост стоимости, например дополнительное соглашение к договору.
4. Подготовить копии платежек, подтверждающих уплаченные средства на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
5. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех собранных бумаг.

Важно!

Вычет полагается только при оплате очного обучения. Получится возместить траты на свое обучение, обучение детей, в том числе опекаемых, а также братьев и сестер. А вот на внуков, племянников, супругов — нельзя.

Евгений Козичев

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

• во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 ();

• во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Список бумаг для вычета по ипотечному кредиту

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств есть возможность получить два имущественных налоговых вычета: основной и по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оба права возникают только после оформления права собственности. Его максимальный размер составляет 3 000 000 рублей (к возврату 390 000 рублей).

Полный перечень документов, необходимых для налогового вычета по ипотеке, кроме основного пакета, включает копию кредитного договора (или договора займа), справку об уплаченных процентах из банка-кредитора и график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

С какой даты нужно предоставить вычет

Социальный вычет всегда предоставляют с того месяца, в котором работник подал заявление и уведомление от налоговиков.

Пример: оклад работника — 50 000 рублей. В ноябре 2021 года он подал документы в бухгалтерию на социальный вычет в размере 60 000 рублей. То есть работнику нужно возместить 7 800 рублей (60 000 рублей * 13%).

Следовательно, за ноябрь работник получит на руки оклад целиком – 50 000 рублей. НДФЛ с дохода бухгалтер удерживать не будет. Значит за ноябрь работник получит на 6 500 рублей больше, чем обычно (50 000 рублей * 13%).

За декабрь работник получит на руки 44 800 руб. (50 000 — ((50 000 рублей — 10 000 рублей) * 13 %)). Так как часть дохода в размере 10 000 рублей не будет облагаться НДФЛ, то работник получит на 1 300 рублей больше.

В результате до конца года вычет будет получен в полном объеме: 6 500 рублей + 1 300 рублей = 7 800 рублей.

Минусы упрощенной схемы возврата налогов

Налоговый вычет упростили, и с 2021 года часть процессов пройдет без участия налогоплательщика. Но не гарантированно.

1. При оформлении вычета взаимодействие с ФНС не будет сведено к нулю, и может потребоваться при предоставлении документов.
2. Сроки камеральной проверки продлятся до 3 месяцев, если у налоговой появятся уточняющие вопросы или возникнет подозрение в нарушениях.
3. Не все смогут обратиться в ФНС самостоятельно, так как определить, все ли учтено в предзаполненной декларации, довольно сложно.
4. В «Упрощенном порядке налогового вычета 2021» нет пояснений:

• Как быть, если банк не видит факт оплаты. Например, вы купили и оплатили новостройку до 2021 года, а дом был сдан в 2021 году, и тогда же возникло право на вычет.
• Такая же проблема может возникнуть, если в 2021 году не было дохода, например, владелец квартиры не работал или находился в декретном отпуске.
• Как быть в нестандартной ситуации, когда на вычет претендует родитель, а квартиру купили и оформили на ребенка.
• Если супруги хотят разделить расходы и получить налоговые вычеты каждый со своих доходов — упрощенный вычет в этом случае тоже будет бесполезен.

1. В упрощенном порядке предоставления вычета откажут, если вы претендуете на несколько разных вычетов, например, на социальный вычет за лечение и на имущественный при покупке квартиры. В этом случае придется воспользоваться старой схемой.
2. Еще больше путаницы возникает с инвестиционными вычетами. В законе написано, что вычет типа А по ИИС будет предоставляться после окончания срока действия договора и в случае, если не использован вычет типа Б. Возможно, это приведет к тому, что вычет типа А теперь будет предоставляться только раз в три года вместо привычных ежегодных выплат.

В теории новый порядок выглядит привлекательно, но на деле все не так просто и прозрачно. Автоматическая передача данных между множеством участников процесса — это только вершина айсберга. Нет уверенности, что в переходный период, когда транзакции не отработаны и транспорт данных не выверен, не будет утеряна часть информации.

Стоит ли рисковать и полагаться на случай — выбирать вам.

Если при оформлении вычета по упрощенной схеме что-то пойдет не так, налогоплательщику придется не только подавать заявление по старой схеме, но и исправлять ошибки — то есть выполнять двойную работу.

И опять выбор за вами — разбираться во всем самостоятельно или доверить этот процесс специалистам НДФЛка.ру. Если вы хотите минимизировать риски и в кратчайшие сроки получить вычет, лучше воспользоваться помощью наших налоговых экспертов.

FAQ

Можно ли разделить затраты на лечение между мужем и женой, если договор один?

Предположим, что супруги рассчитывают на налоговый вычет в размере 120000 рублей. Затраты на лечение, которое понесли они оба, муж и жена могут распределить в любой пропорции. Для этого нужно составить заявление о распределении расходов по одной справке. Но его должны подписать оба супруга.

Если лечение частично оплатил работодатель, то можно ли получить налоговый вычет за него?

В этом случае принять к вычету можно только сумму, уплаченную работником. Деньги за оплаченные работодателем расходы вернуть нельзя.

Человек купил квартиру и стал получать по ней налоговый вычет, но до получения всей суммы, продал эту недвижимость. Будет ли он продолжать получать налоговый вычет?

Будет. Продажа квартиры не мешает получению вычета.

Какой порядок получения вычетов считается приоритетным?

Лучше всего сначала получить социальный, а потом имущественный вычеты. Гражданин должен написать заявление, где укажет их очерёдность. Важно успеть получить социальный вычет, поскольку на следующий год, в отличие от имущественного, он сгорит.

Может ли гражданин получить вычет на покупку квартиры, если он официально не работал?

Не может, поскольку налоговый вычет – возврат уплаченного резидентом НДФЛ. Если человек не работает, то он не платит налог, значит и вычитывать сумму не с чего. Для получения вычета нужно устроиться на работу и уплатить подоходный налог.

Если человек приобрёл квартиру у родителей или детей, то может ли он рассчитывать на налоговый вычет?

Не может. Согласно НК РФ, имущественный вычет не предоставляют в случае сделки купли-продажи между взаимозависимыми физическими лицами.