Пени (штрафы) по земельному налогу физическим лицам: нужно ли платить?

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

В начале напомним основные тезисы, касающиеся исполнения обязанности по уплате налога, определенные п. 3 ст. 45 НК РФ:

• обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком только после предъявления им соответствующего поручения в банк. Данное поручение подтверждает перечисление денежных средств на счет Федерального казначейства;
• на банковском счете налогоплательщика, предъявляющего поручение, должна быть достаточная сумма денежного остатка на момент совершения платежа.

Чем пеня отличается от штрафа

Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.

Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.

Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.

Возможные последствия

Наличие санкций по государственным сделкам у поставщика влечет не только дополнительных расходы с его стороны, но и портит его добросовестность.

Так, в ч. 3 ст. 37 № 44-ФЗ установлено, что это качество подтверждается сведениями из реестра контрактов. Добросовестным будет считаться поставщик, исполнивший договоры без начисления неустойки.

ВАЖНО!

В реестр контрактов в обязательном порядке включают данные об ответственности (о пенях и штрафах — п. 10 ч. 2 ст. 103).

Поэтому при будущих сделках заказчики смогут оценить ответственность исполнителя еще до начала работы с ним.

Пени по налоговым сборам

ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.

Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.

Размер пеней по налоговым сборам указан в статье 75 НК РФ, которая как раз и посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:

• для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
• для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.

При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.

Законодательная база

В случае если граждане нарушают сроки погашения налога возможно два варианта ответственности:

• уголовная;
• налоговая.

Первая настает в случае, если гражданин намеренно укрывает собственные налоги или объекты, за который должен был платить налог. Во втором случае у налогоплательщика появляется долг перед местным бюджетом.

Порядок уплаты налогов рассмотрен в статье 122 НК.

Как узнать, сколько пеней начислено

Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.

При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:

Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:

Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.

Срок исковой давности

Как и у большинства иных проступков у неуплаты налога есть свой срок давности. Данный момент указан в 113 статье Налогового Кодекса. В данном случае срок давности составляет три года.

Соответственно если налоговый период это год, то пеня будет начисляться с первого февраля данного года. После того как срок в три год истечет привлечь налогоплательщика к ответственности уже не получится. Однако надеяться на то, что получится спокойно прождать три года не стоит. Вряд ли в течение всего данного срока получится избегать камеральных проверок.

Если представители налоговой в течение этого времени смогут составить акт и доказать, что должник препятствует проверкам, то срок давности автоматически перестанет начисляться.

Пени за неуплату кредитов

Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.

Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.

Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.

Финансовым организациям предлагают на выбор два варианта начисления пеней:

1. Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
2. Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.

В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.

Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.

При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.

Пример, как заполнить платежку на уплату штрафа

Исходные данные:

Пример, как заполнить платежку на штраф по НДС по требованию налогового органа:

Пени по займам от МФО

Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.

Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.

Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.

Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.

Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.

Возможность уменьшения неустойки

К неустойкам (в.т.ч. пеням) по госконтрактам применяется общее правило статьи 333 ГК РФ о том, что такая неустойка может быть уменьшена в случае ее несоразмерности основному обязательству. Для этого должник должен заявить об уменьшении до окончания рассмотрения дела по существу и удаления суда 1 инстанции в совещательную комнату.

Если статья была вам полезна, пожалуйста, оцените ее по «звездной» шкале ниже, где 5 звезд — очень полезна.

Мы хотим, чтобы вы читали только интересные материалы, и будем благодарны за обратную связь!

Пени за неоплату коммунальных услуг

Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-155, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.

Что в итоге получается:

• первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
• начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
• начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.

В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.

Мы рассмотрели, что такое пени, как они работают, размеры неустоек по самым популярным обязательствам. Но по каждой форме договорных отношений действуют свои нормы и законы. Но схема начисления и принцип действия пеней везде одинаковые.

Поставьте свою оценку

Источники информации:

1. КонсультантПлюс: НК РФ Статья 75. Пеня.
2. КонсультантПлюс: ФЗ-353 О потребительском кредите (займе) .
3. Сайт Банка России: Микрофинансирование: новые ограничения предельной задолженности и ежедневной процентной ставки.
4. Консультант Плюс: Постановление Правительств РФ о приостановлении пеней за коммунальные услуги.

Об авторе

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Комментарии: 8

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Ирина Русанова

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга

1. Аноним
   09.09.2021 в 15:11 Если оплачен основной долг за коммунальные услуги (телефон). а пени остались, подскажите на не оплаченные пени ,пени начисляются
   Ответить ↓ Анна Попович
   09.09.2021 в 20:30

   Уважаемый автор, нет, по общему правилу, такое начисление невозможно.

   Ответить ↓

Что такое КБК?

Код бюджетной классификации или КБК – это код, который предназначен для объединения в группы статьи госбюджета. Оно используется для контроля отчетности об исполнении бюджетов. Код указывается в платежном уведомлении о штрафах или налоговых выплатах и состоит из 20 цифр.

Эти 20 цифр делятся на четыре части:

• первая часть – администратор поступления уведомления (три цифры);
• вторая часть – вид дохода (4-13 знак по порядку);
• третья часть – программа (4 знака с 14 по 17);
• четверная часть – классификация: налоговый доход, от собственности, платные услуги и т.д. (последние три цифры).

Вторая часть кода состоит из 10 цифр: Группа дохода – первая цифра, следующие две – подгруппа, статья и подстатья занимают 8-11 цифры, а элемент – оставшиеся две.

Получается КБК примерно такого вида: 392 200 120. Устанавливается каждый код Министерством финансов. Полную таблицу смотрите ниже: