Одна из самых актуальных тем в России на сегодняшний день – это наследство. Рано или поздно каждый гражданин может столкнуться с необходимостью приема прав собственности на имущество покойного гражданина. При этом дополнительно, перед вступлением, потребуется понести некоторые расходы. Также следует отметить, что многие соотечественники не имеют общего понятия, что именно по закону им будет передано после кончины их родственника. В данном случае необходимо подробно рассмотреть состав наследства.
Какие имущественные объекты к нему относятся, а какие в перечень наследственной массы не могут быть включены по причине установленных ограничений действующим законодательством Российской Федерации.
Общее понятие наследственная масса
Состав наследства(наследственная масса) – это все имущество покойного гражданина, а также его обязательства, которые он не успел до конца исполнить при своей жизни. При условии, что наследодатель и преемник умирают одновременно (к примеру, в автомобильной катастрофе), то все их имущество распределяется между отдельными категориями наследников в зависимости от родства, если при жизни оба гражданина не успели написать соответствующие завещания на передачу прав собственности определенным лицам.
Как правило, в состав наследственной массы, которая передается преемнику, либо распределяется сразу между несколькими наследниками входят следующие имущественные объекты, а также материальные ценности и обязательства:
- Вещи, имущественные объекты недвижимости, денежные средства, а также ценные бумаги покойного родственника;
- Различные имущественные права, которые были заключены в права интеллектуальной деятельности умершего гражданина;
- Обязательства усопшего, к чему относятся задолженности по имущественным налогам, долги по коммунальным платежам, а также непогашенные кредиты;
Важно. Если покойный при своей жизни начал оформлять определенные права на имущественные объекты, денежные вклады или иное, но не успел завершить регистрационные действия, то все это также включается в наследственную массу.
После принятия прав собственности преемник вправе завершить соответствующее оформление, но уже на свое имя.
Открытие наследства
Наследникам необходимо понимать, что состав наследственной массы определяется именно на момент смерти наследодателя. До того времени человек может владеть любым имуществом, пользоваться им, совершать не запрещенные законом сделки. Например, продать/подарить квартиру.
Если сделка была совершена накануне гибели гражданина, то отчужденное имущество уже не входит в перечень наследства. Поэтому неважно, какие активы есть при жизни у человека. Отправной точкой считается смерть наследодателя.
Как быть, если человека признали умершим по решению суда? Данный факт порождает аналогичные правовые последствия. Единственная разница в дате смерти. Она может быть точной или предполагаемой (ст.1114 ГК РФ). Однако отсчет времени начинается с момента вступления процессуального акта в законную силу.
Раньше наследникам приходилось дважды обращаться в суд:
- Изначально подавалось заявление о признании гражданина умершим.
- Повторное обращение подавалось для продления срока для оформления наследства.
Внесенные в закон изменения устранили правовое несовершенство. Гражданам дается 6 месяцев с момента вступления решения суда в силу. Пропуск сроков приводит к утрате имущественных прав.
Какие могут быть объекты наследования
Нередко перед тем, как сделать обращение к нотариусу с соответствующим заявлением, преемники задаются закономерным вопросом, какие объекты, принадлежавшие умершему родственнику, могут быть включены в состав наследства. Как показывает практика, в наследственную массу может быть включено абсолютно различное имущество. Рассмотрим наиболее распространенные объекты имущества, которые включаются в состав наследственной массы:
- Любая недвижимость, которая принадлежала покойному на правах собственности (квартиры, дачи, земельные участки, а также недвижимость, не предназначенная для проживания – гаражи, специальные строения, сараи, бани);
- Движимое имущество, которое находилось в непосредственной собственности у умершего родственника (транспортные средства, мебель, различная бытовая техника, денежные средства, дивиденды, а также вклады в банках).
Все эти имущественные объекты входят в наследственную массу, и после кончины наследодателя переходят к его преемникам на основании закона, либо по завещанию, если ранее оно было оформлено и находится у нотариуса. В этом случае дело о наследстве открывается в той конторе, где был оформлен документ.
Важно. Перед тем, как преемник получит право на вступление в наследство, все имущество покойного подвергается оценке. Здесь может использоваться рыночная, инвентаризационная, а также кадастровая стоимость. На основании данных значений нотариус удерживает с преемника соответствующий нотариальный сбор (госпошлину). При этом наследник самостоятельно должен выбрать, из какой суммы будет формироваться размер взимаемой пошлины.
Следует также учитывать тот факт, что все имущество покойного, которое передается преемнику, может быть принято в полном объеме, либо разделено между наследниками в соответствии со степенью родства. Получить часть наследства не возможно (к примеру, преемник не сможет оформить на себя квартиру и отказаться от ее обременения долгами за коммунальные услуги, либо имущественные налоги).
В том случае, когда наследника не устраивает состав наследства, он вправе написать заявление на отказ от перехода к нему прав собственности на все имущество покойного родственника. При этом в бланке необходимо будет указать, в чью пользу гражданин отказывается (отказ можно сделать лишь в пользу преемников, которые по закону или завещанию входят в круг наследников). Именно поэтому, прежде чем подавать заявление на принятие наследства, следует оценить все имущество покойного, а также свои финансовые возможности.
Гражданин также вправе написать отказ после вступления в наследство, однако для этого делается обращение в суд с соответствующим иском.
После отказа от имущества обратить процедуру будет невозможно.
Особенности налогообложения
Принято считать, что налоги при вступлении не взимаются. Отчасти это так, если не учесть «скрытые» сборы. Пошлина рассчитывается с учетом стоимости получаемой массы. При этом близкие родственники платят вдвое меньше – всего 0,3%. Для остальных родственников и сторонних лиц ставка увеличивается до 0,6%. Но установлены лимиты по суммам. О максимальных размерах и возможных льготах спрашивайте у юристов-консультантов.
Люди, не желающие принимать наследственную массу и обязанности, накладываемые вместе с ней, решают продать наследство. Данное действие не запрещено. Но если принятие – сделка безвозмездная, то перепродажа предполагает получение денег, а значит, признается возмездной. Государство облагает продавца налогом на доход. Уклонение грозит штрафами. А если докажут, что есть сговор, данные действия граничат с мошенничеством. Результат – уголовная ответственность и, соответственно, лишение свободы.
Граждане России платят обычную ставку НДФЛ, которая для физических лиц равна 13% от стоимости продаваемой массы. Нерезиденты, продающие наследственные ценности, перечисляют гораздо больше – 30%. Налогообложение касается не всех объектов. Поэтому, когда говорится о наследственной массе, имеется в виду набор объектов, требующих постановку на учет в государственных учетных организациях.
На какие объекты начисляется подоходный налог
Есть четкий перечень, согласно которому унаследованная масса облагается налогами. Это происходит, если она сформирована из квартиры, земельного участка, прочей недвижимости, а также автомобиля. Особая категория – ценные бумаги (акции, облигации, векселя и пр.), в данном случае принимается источник дохода. Однако оценить стоимость с учетом постоянных колебаний биржевых коэффициентов становится невозможным. Поэтому НДФЛ берется из самой прибыли (дивидендов).
Но не стоит думать, что прочих затрат не будет, а если налогообложение не затрагивается, получить наследственную массу можно бесплатно. Каждое действие нотариуса или суда стоит денег. Подача заявления сопровождается уплатой госпошлины. Любой утраченный документ восстанавливается. Но выдача дубликата также выполняется после предъявления квитанции об оплате гос. пошлины. Получается, что даже если подоходного налога нет, косвенные сборы придется выплачивать.
Что не относится к наследственной массе
Не все права и имущество, что находились в распоряжении умершего гражданина, могут перейти в наследство преемникам. Права собственности могут перейти наследникам только на законных основаниях, что отражено в соответствующих нормативно правовых актах Российской Федерации. В соответствии с Гражданским кодексом РФ, преемник не сможет получить объекты или права в наследство, при условии, что они были тесно связаны с наследодателем.
В данном случае следующие права и обязанности не могут быть переданы наследникам после смерти гражданина:
- Право на истребование алиментов (содержательных средств на несовершеннолетних детей), а также обязанности их выплачивать за покойного;
- Права, а также обязательства умершего гражданина при условии, что они вытекают из безвозмездных договоров пользования или поручительства;
- Различные льготы по налогам и предоставление материальной помощи в виде государственных субсидий;
- Также преемники не принимают в наследство обязательства по возмещению нанесенного умершим вреда здоровью иным гражданам.
К примеру, если при жизни гражданину полагалась компенсация после расторжения трудовых соглашений с работодателем, то данное право не может быть унаследовано его преемниками.
Полный перечень прав и обязательств, которые не могут быть включены в состав наследства, отражены в положениях российского законодательства.
В настоящее время достаточно много споров разгорается вокруг перехода по наследству задолженностей от наследодателей. Многие преемники крайне недовольны тем фактом, что после смерти родственника к ним переходят обязательства последних по кредитам и иным накопившимся долгам.
Однако следует понимать, что задолженности передаются в наследство исключительно в соответствии с положениями действующего на территории Российской Федерации законодательства. Иные обременения, которые имелись у покойного, но на них не присутствовало соответствующего гражданского договора, не могут перейти к преемнику.
Так же дело обстоит и с обязательствами по алиментам. Если они присутствуют, то наследника никто не вправе обязать платить за содержание ребенка покойного гражданина. Так же дело обстоит и в том случае, когда у судебных приставов по исполнительному производству скопилась задолженность из-за невыплаты содержательных средств. Сразу после смерти гражданина подобные долги аннулируются, а исполнительные производства закрываются.
Если наследодатель при своей жизни получил какие-либо авторские права, то они не могут перейти по наследству в соответствии с настоящим законодательством. Преемники вправе претендовать на доходы, получаемые с авторских прав, а также на переиздание или перевыпуск. Авторское право не может перейти к преемникам по наследству, так как оно неразрывно связанно с личностью умершего гражданина, а подобная передача будет противоречить законодательству РФ.
Также в состав наследства, которое передается преемникам, не может перейти бренд организации, при условии, что в наименовании фигурирует название, неразрывно связанное с личностью покойного гражданина, однако наследники вправе перезапустить компанию под новым брендом либо оформить его перезапуск.
Не наследуемые права
Необходимо знать не только об исключениях в праве наследования. Так, помимо перечисленного ранее, к составу наследства не относятся пенсионные начисления (кроме тех, которые умерший не успел получить), договора аренды и найма жилья, обязательства перед членскими кооперативами, а также автотранспорт, который был выдан инвалиду по необходимости, однако право пользоваться им членам семьи унаследовать можно.
Более того, когда наследодатель при жизни оформил страховой договор, указав получателем денежной выплаты постороннего человека или родственника, который не относится к первоочередным наследникам, действует правило завещания. То есть, средства действительно получит указанный человек и никто более.
Есть также некоторые выплаты, которые в массу наследства не включены, но особые условия позволяют их получить членам семьи в одинаковых долях (пособие по рождению ребёнка, назначенная при жизни и недополученная заработная плата).
Нельзя унаследовать муниципальное жильё и иную государственную недвижимость, даже если наследодатель пользовался ней всю свою жизнь и иной не имеет. Также не получится получить в наследство недвижимые объекты, которые были незаконно возведены и не зарегистрированы.
Отдельные разновидности имущественных объектов
Существует часть имущества, которая наследуется не в общем порядке, а на особых основаниях. Здесь действующим законодательством предусмотрены некоторые особенности при переходе прав собственности на подобные имущественные объекты. Рассмотрим основные примеры:
- При жизни гражданину было выделено транспортное средство на льготных основаниях, либо за меньшую плату, при этом подобное имущество будет передаваться преемникам в общем составе наследства;
- Различные памятные награды от государства, которые не принадлежат к единой наградной системе, предусмотренной Указом Президента РФ, могут перейти к преемникам на общих основаниях;
- Государственные награды, ордена, памятные медали, которые имеют непосредственное отношение к единой наградной системе РФ, не могут перейти в распоряжение преемников;
- При условии, что наследодатель при своей жизни успел переоформить в собственность муниципальное жилье (приватизировал его), то оно может быть унаследовано на общих основаниях.
Если муниципальное жилье не было приватизировано, но при этом выделено гражданину в пожизненное безвозмездное пользование, то наследники смогут получить его только по решению суда, при этом потребуется доказать факт безвозмездного предоставления на пожизненный срок.
Особенности наследования совместно нажитого имущества
Супруг усопшего гражданина располагает первоочередным правом владения объектом наследования. Сначала от общей массы личного имущества покойного выделяется 50% совместно нажитых владений. Такая часть имущества от наследственной массы имеет второе название: супружеская доля.
По соотношению с текущим законодательством, сначала муж или жена обретают обязательную часть наследия, а оставшуюся сумму имущества равномерно распределяется среди иных правопреемников.
Правом обладать частью совместно нажитого имущества правомочны только граждане, заключавшие официальный брак с ныне покойным гражданином. Гражданский муж или жена смогут претендовать на что-либо только при условии доказательства иждивения.
Переход доли акционерного общества по наследству
Доля в компании или полное руководство в акционерном обществе также может перейти к преемникам наследодателя после его смерти, однако при переходе прав собственности предусмотрен определенный порядок, который прописан в Гражданском кодексе РФ, статье № 1176. При оформлении доли акционерного общества в наследство, предстоит руководствоваться именно этим документом.
Здесь следует также учитывать тот факт, что отводится определенный временной промежуток для наследования пакета акций, в ином случае, законодательством предусмотрено равномерное их распределение между иными акционерами компании.
В обязательном порядке, при наследовании доли акционерного общества, преемнику потребуется подготовить необходимый перечень документов. Кроме того, если наследник не желает, чтобы ему перешли акции усопшего, он может сделать обращение ко всем акционерам с предложением выкупить пакет ценных бумаг. Чаще всего руководители крупных компаний будут заинтересованы в подобном предложении, нежели во введении в руководящую группу наследника.
Необходимые документы для преемства акций
Для того чтобы вступить в наследство на акции определенной компании, в обязательном порядке преемнику потребуется предоставить следующий перечень документации:
- Бланк, подтверждающий проведение независимой экспертной оценки, который подтверждает стоимость наследуемых акций в компании;
- Документы, которые будут свидетельствовать о том, что между покойным и его преемником присутствовала родственная связь;
- Завещание, в котором указан посторонний гражданин, кому завещатель доверяет право пользования своим пакетом акций;
- Обязательно предоставляется подлинная выписка из реестра акционерного общества, где покойный гражданин имел долю акций;
- Паспорт гражданина, либо иной документ, который будет свидетельствовать о подтверждении личности преемника;
- Соответствующее заявление к нотариусу о желании получить в собственность часть акций АО, которые ранее принадлежали покойному.
После того, как нотариусу будут предоставлены все документы, а также будет совершена оплата госпошлины, на руки преемнику выдается свидетельство о переходе прав собственности. Далее с ним делается обращение в реестр АО. После обращения, акции переоформляются на нового владельца.
Стоит отметить, что преемник не обязуется лично делать запрос в реестр акционерного общества, как правило, данная обязанность возлагается на нотариуса, который ведет наследственное дело.
Кто может являться наследником
Наследниками по закону могут являться физические лица, находящиеся в живых в день открытия наследства, либо зачатые при жизни наследодателя и родившиеся уже после открытия наследства. Также к наследству может быть призвано государство, если наследство признано выморочным имуществом.
К наследованию по завещанию, помимо физических лиц, могут также привлекаться юридические лица, муниципальные образования, государства, в том числе, иностранные и международные организации.
Как происходит формирование массы?
Если наследодатель составит завещательный документ, то в нем обычно уже описано все имеющееся имущество и распределены доли для каждого преемника. Если наследование осуществляется по закону, то составляется опись имущества, которая делается нотариусом. Во время ее проведения обязательно должны присутствовать два свидетеля и сами наследники.
В документе описи указывают следующие сведения:
- Список имеющегося имущества.
- Подробное описание вещей и их стоимость.
- Бумаги, которые подтверждают наличие права собственности на объекты.
В конце описи свои подписи должны поставить преемники, свидетели и сам нотариус. Если имущество находилось у лица, уполномоченного обеспечивать сохранность собственности до ее распределения между наследниками, то его подпись также ставится.
В соответствии с полученной описью юрист производит раздел имущества, а также устанавливает величину нотариального тарифа для каждого родственника отдельно.
Документы для получения акций в наследство
Правопреемникам необходимо предоставить:
- Подлинник выписки из реестра АО. Запрос должен составить сам нотариус и уже с ним можно обращаться в акционерное общество.
- Оценку акций, который поможет оформить эксперт по оценке.
- Документы на родство либо свидетельство о заключении брака.
После предоставления документов нотариус выдаст свидетельство о наследовании, которое нужно предоставить держателю реестра АО. Он переоформит все наследуемые акции на имя наследника.
