ФНС напомнила о последнем дне для уплаты налогов на имущество


Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  • на прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Исчисление сроков

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.

Какими способами можно оплатить налоги

Уплатить налоги можно следующими способами:

  • через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
  • через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
  • через кассу федеральной почтовой связи.

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН
15.01.2021 Страховые взносы Платежи за декабрь 2021 года + +
Акцизы Аванс за январь 2021 года + +
21.01.2021 Водный Налог за 4-й квартал 2021 года + +
Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2021 года + +
25.01.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за декабрь 2021 года + +
Налог (спирт) за октябрь 2021 года + +
Налог (бензин) за июль 2021 года + +
НДПИ Налог за декабрь 2021 года + +
Торговый сбор Платеж за 4-й квартал 2021 года + +
28.01.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года +
01.02.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за январь 2021 года + +
Пользование недрами Платеж за 4-й квартал 2021 года + +
15.02.2021 Страховые взносы Платежи за январь 2021 года + +
Акцизы Аванс за февраль 2021 года + +
20.02.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2021 года + +
25.02.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за январь 2021 года + +
Налог (спирт) за ноябрь 2021 года + +
Налог (бензин) за август 2021 года + +
НДПИ Налог за январь 2021 года + +
01.03.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за февраль 2021 года + +
Прибыль Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за январь 2021 года +
Плата за негативное воздействие Платеж за 2021 год + +
15.03.2021 Страховые взносы Платежи за февраль 2021 года + +
Акцизы Аванс за март 2021 года + +
22.03.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2021 года + +
25.03.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за февраль 2021 года + +
Налог (спирт) за декабрь 2021 года + +
Налог (бензин) за сентябрь 2021 года + +
НДПИ Налог за февраль 2021 года + +
29.03.2021 Прибыль Налог за 2021 год +
Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за февраль 2021 года +
31.03.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за март 2021 года + +
УСН Налог за 2021 год (организаии) +

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН
14.04.2021 Экологичес-кий сбор Экологический сбор + +
15.04.2021 Страховые взносы Платежи за март 2021 года + +
Акцизы Аванс за апрель 2021 года + +
20.04.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2021 года + +
Вода Налог за 1-й квартал 2021 года + +
Негативное воздействие Платеж за 1-й квартал 2021 года + +
26.04.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года +
УСН Аванс за 1-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за март 2021 года + +
Налог (спирт) за январь 2021 года + +
Налог (бензин) за октябрь 2021 года + +
НДПИ Налог за март 2021 года + +
Торговый сбор Платеж за 1-й квартал 2021 года + +
28.04.2021 Прибыль Налог за 1-й квартал 2021 года +
Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за март 2021 года +
Пользование недрами Платеж за 1-й квартал 2021 года + +
30.04.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за апрель 2021 года + +
17.05.2021 Страховые взносы Платежи за апрель 2021 года + +
Акцизы Аванс за май 2021 года + +
20.05.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2021 + +
25.05.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за апрель 2021 года + +
Налог (спирт) за февраль 2021 года + +
Налог (бензин) за ноябрь 2021 года + +
НДПИ Налог за апрель 2021 года + +
28.05.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за апрель 2021 года +
31.05.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за май 2021 года + +
15.06.2021 Страховые взносы Платежи за май 2021 года + +
Акцизы Аванс за июнь 2021 года + +
21.06.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2021 года + +
25.06.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за май 2021 года + +
Налог (спирт) за март 2021 года + +
Налог (бензин) за декабрь 2021 года + +
НДПИ Налог за май 2021 года + +
28.06.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за май 2021 года +
30.06.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за июнь 2021 года + +

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН
15.07.2021 Страховые взносы Платежи за июнь 2021 года + +
Акцизы Аванс за июль 2021 года + +
20.07.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2021 года + +
Вода Налог за 2-й квартал 2021 года + +
Негативное воздействие Платеж за 2-й квартал 2021 года + +
26.07.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года +
УСН Аванс за 2-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за июнь 2021 года + +
Налог (спирт) за апрель 2021 года + +
Налог (бензин) за январь 2021 года + +
НДПИ Налог за июнь 2021 года + +
Торговый сбор Платеж за 2–й квартал 2021 года + +
28.07.2021 Прибыль Налог за 2-й квартал 2021 года +
Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за июнь 2021 года +
02.08.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за июль 2021 года + +
Пользование недрами Платеж за 2-й квартал 2021 года + +
16.08.2021 Страховые взносы Платежи за июль 2021 года + +
Акцизы Аванс за август 2021 года + +
20.08.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2021 года + +
25.08.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за июль 2021 года + +
Налог (спирт) за май 2021 года + +
Налог (бензин) за февраль 2021 года + +
НДПИ Налог за июль 2021 года + +
30.08.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за июль 2021 года +
31.08.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за август 2021 года + +
15.09.2021 Страховые взносы Платежи за август 2021 года + +
Акцизы Аванс за сентябрь 2021 года + +
20.09.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2021 года + +
27.09.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за август 2021 года + +
Налог (спирт) за июнь 2021 года + +
Налог (бензин) за март 2021 года + +
НДПИ Налог за август 2021 года + +
28.09.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за август 2021 года +
30.09.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2021 года + +

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН
15.10.2021 Страховые взносы Платежи за сентябрь 2021 года + +
Акцизы Аванс за октябрь 2021 года + +
20.10.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2021 года + +
Вода Налог за 3-й квартал 2021 года + +
Негативное воздействие Платеж за 3-й квартал 2021 года + +
25.10.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года +
УСН Аванс за 3-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за сентябрь 2021 года + +
Налог (спирт) за июль 2021 года + +
Налог (бензин) за апрель 2021 года + +
НДПИ Налог за сентябрь 2021 года + +
Торговый сбор Платеж за 3-й квартал 2021 года + +
28.10.2021 Прибыль Налог за 3-й квартал 2021 года +
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за сентябрь 2021 года +
01.11.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за октябрь 2021 года + +
Пользование недрами Платеж за 3-й квартал 2021 года + +
15.11.2021 Страховые взносы Платежи за октябрь 2021 года + +
Акцизы Аванс за ноябрь 2021 года + +
22.11.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2021 года + +
25.11.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за октябрь 2021 года + +
Налог (спирт) за август 2021 года + +
Налог (бензин) за май 2021 года + +
НДПИ Налог за октябрь 2021 года + +
29.11.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за октябрь 2021 года +
30.11.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2021 года + +
15.12.2021 Страховые взносы Платежи за ноябрь 2021 года + +
Акцизы Аванс за декабрь 2021 года + +
20.12.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2021 года + +
27.12.2020 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года +
Акцизы Налог за ноябрь 2021 года + +
Налог (спирт) за сентябрь 2021 года + +
Налог (бензин) за июнь 2021 года + +
НДПИ Налог за ноябрь 2021 года + +
28.12.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года +
Аванс (факт) за ноябрь 2021 года +

Что запомнить

  • Если вы получаете доходы, отчисления с которых не платит работодатель, вам надо задекларировать эти поступления до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля.
  • Прежде чем декларировать доходы, проверьте, нужно ли это делать и подлежат ли они налогообложению. В законах есть много поблажек.
  • Если у вас в собственности есть жильё, машина или земля, вам надо платить имущественные налоги. Сделать это нужно до 1 декабря.
  • Государство предусмотрело много льгот по имущественным налогам. Проверьте, не входите ли вы в список тех, кому облегчили бремя. Если да, следует уведомить об этом ФНС.
  • Если не платить налоги, в итоге можно отдать гораздо больше денег, чем вы «сэкономили».

Итоги

Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2021 году.

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На онлайн-практикуме осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Сколько начисляют?

Для расчёта налога берётся налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости. В ряде регионов России до 2021 года расчёт происходит по инвентаризационной стоимости объектов, которая учитывает износ — она ниже кадастровой.

Стоимость недвижимости перемножают на долю в праве (то есть процент в объекте недвижимости, который принадлежит налогоплательщику), ставку налога, количество месяцев владения в году, коэффициент к налоговому периоду (призван постепенно наращивать долю, выплачиваемую от полной суммы налога) и вычитают налоговую льготу. Расчёт каждого налога указан в квитанции.

Например, если кадастровая стоимость квартиры составляет 3,9 миллиона ₽, доля в праве — ½, ставка по налогу — 0,1, а коэффициент — 0,6, то заплатить придётся 1 170 ₽.

В некоторых регионах в этом году сумма налога повысится в третий раз подряд. «Так, в 28 регионах, где третий год в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, значение коэффициента стало 0,6 (было 0,4), в 21 регионе второго года применения кадастровой стоимости коэффициент возрос до 0,4 (был 0,2)», — поясняется на сайте налоговой инспекции.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]