Как получить вычет на пенсионные взносы и страхование?

Налоговым кодексом (НК) РФ предусмотрена возможность оформить социальные налоговые вычеты по расходам на пенсионные взносы.

Согласно п. 4 ст. 219 НК РФ, получить вычет могут граждане, которые делали взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (по договору с негосударственным пенсионным фондом) или добровольное пенсионное страхование (взносы перечисляются страховой компании). Вычет можно получить за договор, заключенный не только в свою пользу, но и в пользу супруга или супруги, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).

Пунктом 5 ст. 219 НК РФ определен еще один социальный налоговый вычет: по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Их перечисляют в ПФР участники программы государственного софинансирования пенсий, вступить в которую можно было до 31 декабря 2014 года. Участники ежегодно перечисляют на накопительную часть пенсии дополнительные страховые взносы в размере от 2 до 12 тыс. рублей.

Умножение вычитанием. Как будет работать новый налоговый вычет? Подробнее

На какие расходы предоставляется социальный налоговый вычет?

Правила предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование или страхование жизни, взносы на накопительную часть трудовой пенсии определяет п.4 и 5, ст. 219 Налогового кодекса РФ. Социальный вычет может получить физическое лицо, которое уплачивает НДФЛ, по взносам на:

договоры по негосударственному пенсионному обеспечению НПФ;
соглашения по добровольному пенсионному страхованию со страховыми компаниями;
договоры по добровольному страхованию жизни. При условии, что эти контракты заключаются на срок от пяти лет;
дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычеты на пенсионные взносы вправе применить налогоплательщик, который непосредственно сам их уплачивал или подал соответствующее заявление в бухгалтерию. Если эти взносы за него уплачивает работодатель, то гражданин на них права не имеет.

Bankiros.ru

Сколько и в какой срок платить

Взносы платят за год в фиксированном размере. Сумма взносов за 2021 году составляет 32 448 ₽, в 2022 будет 34 445 ₽, а в 2023 — 36 723 ₽. Столько стоит один год страхового стажа по ст. 430 НК РФ.

Если оформить подписку не с начала года, взносы пропорционально уменьшатся за неполный год. Если отписаться до конца года или заплатить не всю сумму — тоже. Но и страховой стаж тоже будет куплен в меньшем размере.

Оплатить взносы надо до 31 декабря. Внести можно всю сумму сразу или закидывать деньги понемногу с любой периодичностью — ФНС это разрешает.

Состояние индивидуального лицевого счёта будет видно в «Мой налог» или его можно посмотреть через запрос на Госуслугах.

Если взносы не платить, налоговая не снимет их с карты принудительно. Просто Пенсионный фонд не начислит страховой стаж.

Какие особенности есть у договоров на социальное страхование и добровольные пенсионные взносы?

Гражданин может заключать договоры на страхование и пенсионное обеспечение и платить по ним взносы:

в свою пользу;
за супруга/супругу;
родителей;
детей-инвалидов, в том числе усыновленных или опекаемых.

Какая максимальная сумма возможна для получения вычета?

Максимальная сумма взносов, с которых исчисляется налог – 120 тысяч рублей. Эта сумма рассчитана на все социальные вычеты. Поэтому если вы понесли в этом же году другие расходы, например, на лечение или образование, вам придется определить расходы или часть из каждой их категории, на которые будет рассчитан вычет.

Bankiros.ru

Как получить вычет на уплату страховых и пенсионных взносов?

Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, когда была произведена уплата взносов. Найти ее можно на сайте ФНС.
Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах удержанных налогов за нужный год по форме 2-НДФЛ.
Подготовьте копию договора или страхового полиса с НПФ или страховой компанией.
Если вы уплачивали дополнительные пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, закажите в вашей бухгалтерии справку о суммах перечисленных по вашему поручению взносов.
Подготовьте документы, которые подтверждают ваше родство или опеку над лицами, за которых вы перечисляли взносы или в интересах кого заключили договор страхования жизни.
Подготовьте копии платежных документов, которые подтверждают ваши расходы на взносы и страховые услуги. Это могут быть чеки ККТ, кассовые ордера, платежные поручения и другое.
Предоставьте в налоговую службу по месту вашего жительства декларацию на вычет. Прикрепите к ней документы, которые подтверждают ваши расходы и право на налоговый вычет. Если вы понесли расходы на взносы ваших родных, прикрепите к декларации также копии документов, которые подтверждают ваше родство.
Будьте готовы к тому, что проверка декларации и документов может продлиться до трех месяцев. После этого в течение месяца вам перечислят выплату.

Bankiros.ru
При подаче декларации на вычет обязательно возьмите с собой оригиналы всех приложенных к ней документов. Так, налоговый инспектор сможет при необходимости проверить подлинность заявленных данных.

Если взносы по негосударственному пенсионному обеспечению, страхованию удерживались работодателем из заработной платы сотрудника, вычет можно получить до окончания финансового года. Для этого необходимо предоставить работодателю удостоверение на вычет из ФНС. Работодатель приостановит удержание НДФЛ с вашей заработной платы.

Bankiros.ru

Как рассчитывается налоговый вычет?

Разберемся на примере взносов на негосударственное пенсионное обеспечение. Социальный налоговый вычет составляет 13% от суммы уплаченных взносов. Чтобы узнать размер социального вычета, необходимо умножить общую сумму взносов на 13%.

Например, вы ежегодно перечисляете в негосударственный пенсионный фонд взносы. Их общая сумма составила 15 тысяч рублей. Размер социального налогового вычета = 15 000 *13%= 1 950 рублей. Поскольку эта сумма ниже размера уплаченного вами НДФЛ, вы имеете право на всю сумму вычета – 1 950 рублей.

При этом максимальная сумма для вычета равно 120 тысячам рублей. Даже если вы перечисляете взносы в НПФ на годовую сумму в 135 тысяч рублей, вычет вы сможете получить только от 120 тысяч, т.е. 15 600 рублей.

“Пенсионный” НДФЛ

Пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо в негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами “О государственном пенсионном обеспечении” от 15.12.2001 № 166-ФЗ и “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом “О негосударственных пенсионных фондах” от 07.05.1998 № 75-ФЗ (далее – Закон № 75-ФЗ).

Исходя из этого Налоговый кодекс предусматривает разный порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды.

Пенсии государственного обеспечения не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физического лица добровольного страхования накопительной части пенсии (п. 2 ст. 217 НК РФ).

Но любой гражданин может заключить пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который ведет деятельность на основании лицензии. По этому договору гражданин (он же вкладчик) обязуется уплачивать пенсионные взносы, а фонд – выплачивать негосударственную пенсию при появлении пенсионных оснований (ст. 3 Закона №75-ФЗ).

Такая пенсия является дополнительной по отношению к государственной пенсии. Она также не подлежит налогообложению, но при условии, что договор заключен вкладчиком в свою пользу, и он же перечисляет взносы (абз. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).

А если пенсионный договор в пользу своих работников заключила организация и по своей инициативе перечисляет пенсионные взносы на личные счета работников в НПФ из собственных средств, то ситуация другая.

Взносы не облагаются НДФЛ (абз. 5 п. 1 ст. 213.1 НК РФ). Но вот работники при выходе на пенсию получают дополнительную негосударственную пенсию за минусом НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

НПФ в этом случае является налоговым агентом по отношению к вкладчику. Он исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с пенсионных выплат (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Таким же образом предусмотрено обложение взносов и выплат по договорам с НПФ, которые заключают физические лица в пользу других физических лиц.

Взносы НДФЛ не облагаются (абз. 6 п. 1 ст. 213.1 НК РФ), а вот с пенсии нужно будет заплатить НДФЛ (абз. 3 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Квартира куплена до выхода на пенсию

В этом случае, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2021 г., можно не ждать следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Как всегда, документы подаются в налоговую на следующий год после получения права собственности на жилье, не раньше.

Пример:

В 2021 году вы купили квартиру, в 2021 году оформили вычет и вернули налог за 2021 год. В 2021 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2021 году вернуть налог за 2021, 2021, 2021 и 2016 годы. За 2021 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2021 года и полностью за 2021 и 2021 годы.

Вычет за лечение

Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю. В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком

, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности. А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.

Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей

. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.

Вычет за благотворительность

Согласно 1 п. 219 ст. НК РФ налогоплательщик имеет право на вычет, если он производит отчисления из своего официального дохода на связанные с благотворительностью цели:

Поддержка организаций, занимающихся наукой, культурой, непрофессиональным спортом, образовательным процессом, здравоохранением, оказанием правовой и социальной помощи, охраны окружающей среды и животного мира;
Финансирование религиозных организаций для обеспечения исполнения их уставной деятельности.

Вычет будет предоставлен в пределах 13% от потраченных средств, но не больше, чем на сумму до 25% от годового дохода

. К примеру, если плательщик получает в год 600 тысяч рублей, а на благотворительность тратит 70 тысяч, то он получит получить 9100 рублей в качестве вычета.

Но если на благотворительность уйдет 300 тысяч рублей (что составляет 50% от дохода), то рассчитывать можно только на вычет с суммы до 120 тысяч рублей, а вернется только 15 600 рублей.

Стоит отметить несколько моментов:

Для получения вычета нужно тратиться на благотворительность только в денежной форме;
Полученные средства организация тратит исключительно на основные нужды собственной деятельности;
Средства должны перечисляться на баланс организации только напрямую;
Налогоплательщик не может претендовать на получение от спонсируемой организации любых благ.

Вычет на учебу

Как ранее говорилось, получить компенсацию можно как за оплату собственного образования, так и при обучении подопечных, детей и братьев/сестер. Главное, учебное заведение, где проходит обучение, непременно должно иметь лицензию на свою деятельность.

Специализация учебных заведений может быть разнообразной:

Детские сады и дошкольные образовательные центры и кружки;
Школы и студии, кружки и развивающие курсы;
Специализированные школы (вечерние, автошколы, музыкальные, хореографические, театрального искусства и др.);
Курсы и центры повышения квалификации или переквалификации;
Лицеи, училища, техникумы и ВУЗы.

Что же касается суммы вычета, то она не может превышать 13% от 120 000 рублей, потраченных за год на свое образование или брата/сестры и 50 000 рублей на образование детей и подопечных.

Если у ребенка двое родителей, и они оба планируют подать заявку на получение вычета, тогда стоит учесть, что рассчитывать можно все так же только на сумму до 50 000 рублей. Значит, по отдельности родители смогут получить компенсацию только на сумму до 25 000 рублей на каждого.

Но если детей двое и более, тогда нужно знать, что компенсация с суммы, потраченной на учебу – до 50 тысяч рублей – положена на каждого ребенка.