Расчет и определение налога по кадастровой стоимости в 2021 году

Расчет имущественного налога осуществляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости. В зависимости от вида недвижимого имущества (земля, частный дом, квартира, гараж и др.) существуют правила расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

В статье коротко и пошагово разберем примеры расчета налога по кадастровой стоимости в 2021 году. Для этого рассмотрим все составляющие формулы расчета налога с учетом видов недвижимости.

Виды недвижимости для уплаты налога по кадастровой стоимости

Налогами облагается только та недвижимость, которая поставлена на кадастровый учет. Зарегистрированная недвижимость оценена государством и каждый объект имеет свою кадастровую стоимость.

Налоги платятся исходя из размера кадастровой стоимости и с учетом налоговых ставок и льгот. Рассмотрим, как платятся налоги по кадастровой стоимости следующих видов недвижимости:

• земельный участок
• жилой (частный) дом
• садовый дом
• квартира (комната)
• иные объекты недвижимости

Коротко рассмотрим порядок уплаты налога по кадастровой стоимости в 2021 году для каждого вида недвижимости в отдельности.

Общие сведения по налогу на имущество юридических лиц

Из налоговой базы, в соответствии со ст. ст. 374, 381 НК РФ следует исключить:

• объекты имущества, входящие в первую и вторую группу классификатора;
• земельные участки и иные объекты природопользовательского назначения;
• элементы движимого основного фонда, за исключением объектов, перечисленных в ст. 105.1 НК РФ;
• элементы основного фонда, не принятые на баланс предприятия.

Бюджетные организации, как правило, определяют размер налога по среднегодовой стоимости. Поскольку на региональном уровне могут иметься значительные различия в порядке исчисления, то прежде чем браться за отчет, рекомендуем получить квалифицированную консультацию в территориальной ИФНС.

Движимое имущество, принятое на баланс по результатам реорганизаций либо ликвидаций, имевших место до 1 января 2013 года, не входит, в соответствии со ст. 381 НК РФ, в налоговую базу.

Земельный участок – как рассчитать налог в 2021 году

Земельный налог – это местный налог, он рассчитывается с учетом налоговых ставок, установленных местным муниципалитетом. Для уплаты земельного налога необходимы следующие данные:

• кадастровая стоимость земельного участка;
• площадь земельного участка;
• налоговая ставка на конкретный земельный участок, принятая в муниципалитете в 2021 году;
• наличие льгот у собственника.

Когда нам все эти данные известны, тогда мы с легкостью можем рассчитать налог на ваш земельный участок:

Для наглядности приведем пример:

Согласно приведенному в таблице примеру, формула для расчёта земельного налога по кадастровой стоимости следующая:

(5 000 000 – 2 307 692)*0,3% = 8 077 руб. – сумма подлежащая уплате в нашем случае.

(Пояснение: если кадастровая стоимость за 13 соток земли = 5 млн. руб., то кадастровая стоимость одной сотки = 384 615 руб., кадастровая стоимость 6 соток =2 307 692 руб — эта сумма не облагается налогом; соответственно налогом облагается только 7 соток земли).

В каждом конкретном случае будет свой расчет с учетом величины кадастровой стоимости, площади, ставки и льгот. Более подробно об особенностях расчета земельного налога можно почитать здесь.

Торговый сбор должны платить организации и ИП, которые ведут торговую деятельность в г. Москве через объект торговли. Плательщика сбора ставят на учет на основании уведомления по форме N ТС-1, представленного им в налоговый орган. Срок на подачу уведомления (п. 6 ст. 6.1, ст. 412, п. 2 ст. 416 НК РФ): • при первичной постановке на учет — пять рабочих дней со дня, когда Вы начали торговать через торговый объект; • при изменении характеристик торговой деятельности, которые влияют на сумму сбора (например, появление нового объекта), — пять рабочих дней со дня такого изменения. Сервис по поиску объектов торговли, по которым не представлены уведомления по торговому сбору или в уведомлениях указаны недостоверные сведения поможет: или поставить внесенный в перечень торговый объект на учет, или скорректировать недостоверные сведения до составления акта Департаментом и избежать штрафа. Внимание! Данные в перечне обновляются ежемесячно! Если Ваш объект включен в список, значит, по данным Департамента экономической политики и развития города Москвы, Вы осуществляете торговую деятельность и не представили в налоговые органы уведомление по торговому сбору или подали уведомление с ошибками. Если объект торговли, включенный в список, не был поставлен на учет в налоговом органе, то можно самостоятельно в течение 20 календарных дней до вынесения соответствующего акта Департаментом, подать уведомление в налоговый орган. В этом случае нужно будет уплатить сумму торгового сбора и пени, без уплаты штрафа. Если Вы не согласны с включением объекта в список, то нужно в течение 20 календарных дней с даты его публикации направить в Департамент обращение с просьбой исключить объект из списка. При пропуске срока в 20 дней, Департамент в течение пяти рабочих дней составит акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором или акт о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором. Акты направляются в налоговые органы и лицу, использующему объект для торговли. На основании акта осуществляется постановка на учет плательщика торгового сбора и выпускается требование об уплате торгового сбора, пени и штрафа.

О штрафах При нарушении срока подачи уведомления в налоговые органы штраф составит 200 рублей. Если уведомление не подано и составлен акт Департамента, то штраф составит 10% от доходов за период, в котором велась деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. руб. Также плательщик торгового сбора потеряет право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора.
Перейти к расчету

Как рассчитать налог на жилой дом в 2021 году

По образу и подобию земельного налога (пример выше) мы можем выяснить как уплатить налог на жилой дом. Это тоже местный налог, так называемый имущественный. Уплата налога на жилой дом регламентируется главой 32 Налогового кодекса.

На сегодняшний момент, налог на жилой дом определяется исходя из кадастровой стоимости жилого дома. При этом плательщики налога освобождаются от уплаты за 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. (п.5 ст. 403 Налогового кодекса).

Подробно о том, как рассчитывается налог по кадастровой стоимости жилого частного дома, читайте в отдельной статье: «Расчет и определение налога на частный жилой дом по кадастровой стоимости»

Вопросы кадастра

Кадастровую стоимость недвижимого имущества рассчитывают в Кадастровой палате. Раз в три года она меняется во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга (здесь значения пересматривают каждые два года по причине динамичных изменений на рынке недвижимости).

Кадастровые значения меняются с учетом инфраструктуры района, износа дома и наличия аналогичных предложений в продаже. Если подсчитанная Кадастровой палатой стоимость не устроила, писал РБК, ее можно оспорить через суд и пересчитать. Недвижимость обычно оценивают массово, без учета многих нюансов и характеристик отдельных объектов. Поэтому при возникновении сомнений о завышенной кадастровой стоимости лучше не пускать дело на самотек.

Информацию о цене собственности в Кадастровой палате конкретного города предоставят после подачи заявления о получении соответствующей справки. Для оформления документов нужен паспорт. Если оригинал документа не требуется, то данные берутся на сайте Росреестра.

Рассчитываем налог на садовый дом

Бытует мнение, что оформлять свой дом на даче как нежилое строение более выгодно для уплаты налога. Но это мнение ошибочно. В целях налогообложения в 2021 году жилым домом признается дом и жилое строение, расположенные на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества.

Поэтому садовый дом также облагается налогом, как и жилой дом, если сведения о нем занесены в ЕГРН. Для того, чтобы рассчитать налог на садовый дом следует также знать составляющие для уплаты налога: кадастровую стоимость, площадь, налоговую ставку, наличие льгот для уплаты налога.

Следует помнить, что если в вашей собственности находится несколько домов – к примеру, два или три, тогда освобождение от уплаты налога за 50 кв.м. применимо только к одному из них.

Кто уплачивает налог

В главе 30 НК РФ описывается порядок расчетов, оплаты и отчетности по имущественному взносу. Его уплачивают все организации, на балансе которых есть налогооблагаемые объекты недвижимости (ст. 373 НК РФ). Применяемый режим налогообложения, организационно-правовая форма и уровень подчиненности значения не имеют: обязателен налог на имущество в 2021 году для бюджетных учреждений и автономных организаций, предприятий и предпринимателей на УСН, ЕСХН и ОСНО.
ВАЖНО!

Имущественный сбор взимается с недвижимости. Движимое имущество, земельные участки и объекты природопользования не облагаются налогом на имущество (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

С 01.01.2021 действует новое правило: теперь необязательно отражение недвижимого объекта на балансе как основное средство. Если недвижимость в собственности не отражена по счету 01, взнос все равно придется заплатить. Но региональные власти вправе изменить этот порядок.

В 2021 году взнос начисляют только на объекты недвижимости. Недвижимое имущество, облагаемое налогом (ст. 378.2 НК РФ):

• здания и сооружения (в том числе хозяйственные);
• садовые дома и строения;
• гаражи и машиноместа;
• объекты незавершенного строительства;
• комплексы недвижимости и др.

Для плательщиков ЕСХН действует льгота: они не платят взнос с имущественных объектов, которые используются при производстве и переработке сельскохозяйственной продукции (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

С 2021 года вступили в силу изменения по налогам. Используйте бесплатно обзор изменений от экспертов КонсультантПлюс, чтобы не нарушить закон.

, чтобы прочитать.

Как платить налоги за квартиру и комнату в 2021 году

Приятную новость узнают владельцы малогабаритных квартир – налогом не облагается жилплощадь квартиры до 20 кв. м., или комнаты – до 10 кв.м. Эта льгота установлена на федеральном уровне и закреплена в ст. 403 Налогового кодекса.

То есть, если ваша квартира составляет 25 кв.м, то по факту налогом облагается лишь 5 квадратов. Также существуют дополнительные льготы по уплате квартирных налогов. Эти льготы устанавливаются как на федеральном, так и на местном уровне. Читайте нашу статью: «Налог на квартиру по кадастровой стоимости».

Налог на иные виды недвижимости по кадастровой стоимости

Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.

Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.

Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.

Расчет по среднегодовой стоимости

Приведем пример, как рассчитать налог на имущество организаций в 2021 году для юридических лиц по среднегодовому показателю. Тип и организационно-правовая форма учреждения при исчислении значения не имеют. Остаточная стоимость объектов недвижимости ООО «Ppt.ru» по бухгалтерскому учету:

Порядок расчета:

Шаг № 1. Исчисляем среднегодовую цену недвижимости.

195 650 000 / 13 = 15 050 000 рублей.

Шаг № 2. Вычисляем годовой платеж.

Налогооблагаемая база × региональная ставка. По условиям примера учтем максимальную ставку — 2,2%.

Пример расчета:

15 050 000 × 2,2% = 331 100 рублей.

Сумму платежа следует округлять до полных рублей. Сумму меньше 50 копеек отбрасываем, а более 50 копеек округляем до полного рубля.

Шаг № 3. Проведем расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2021 году:

Расчет на 1 квартал:

Ст. недвижимости = (15 000 000 + 14 900 000 + 14 800 000 + 14 700 000) / 4 = 14 850 000 руб.

Сумма аванса за 1 квартал = 14 850 000 / 4 × 2,2% = 81 675.

1 полугодие:

Ст. НД = (15 000 000 + 14 900 000 + 14 800 000 + 14 700 000 + 14 600 000 + 14 500 000 + 14 400 000) / 7 = 14 700 000 руб.

Сумма за 6 месяцев: 14 700 000 / 4 × 2,2% = 80 850.

9 месяцев:

Ст. НД = (15 000 000 + 14 900 000 + 14 800 000 + 14 700 000 + 14 600 000 + 14 500 000 + 14 400 000 + 15 750 000 + 15 600 000 + 15 500 000) / 10 = 14 975 000 руб.

Аванс за 9 месяцев: 14 975 000 / 4 × 2,2% = 82 362,50. К уплате: 82 363 рубля, так как необходимо округлить сумму.

Шаг № 4. Исчисляем взнос к уплате за год:

311 100 – 81 675 – 80 850 – 82 363 = 86 212.