Расчет и определение налога по кадастровой стоимости в 2021 году

Расчет имущественного налога осуществляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости. В зависимости от вида недвижимого имущества (земля, частный дом, квартира, гараж и др.) существуют правила расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

В статье коротко и пошагово разберем примеры расчета налога по кадастровой стоимости в 2021 году. Для этого рассмотрим все составляющие формулы расчета налога с учетом видов недвижимости.

Виды недвижимости для уплаты налога по кадастровой стоимости

Налогами облагается только та недвижимость, которая поставлена на кадастровый учет. Зарегистрированная недвижимость оценена государством и каждый объект имеет свою кадастровую стоимость.

Налоги платятся исходя из размера кадастровой стоимости и с учетом налоговых ставок и льгот. Рассмотрим, как платятся налоги по кадастровой стоимости следующих видов недвижимости:

• земельный участок
• жилой (частный) дом
• садовый дом
• квартира (комната)
• иные объекты недвижимости

Коротко рассмотрим порядок уплаты налога по кадастровой стоимости в 2021 году для каждого вида недвижимости в отдельности.

У кого есть льготы по земельному налогу?

В соответствии с п.3 ст.498 НК РК не признаются плательщиками земельного налога (т.е. не обязаны его уплачивать) следующие категории лиц:

• плательщики ЕСХН (фермеры, крестьянские хозяйства);
• госучреждения (в т.ч. исправительные учреждения);
• религиозные объединения;
• ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла, инвалиды, дети сироты до 18 лет (по земельным участкам с жилыми постройками, дачам, участкам под гаражи);
• многодетные матери имеющие звание «Мать-героиня»;
• пенсионеры (если по адресу проживания зарегистрированы исключительно пенсионеры, без третьих лиц).

Земельный участок – как рассчитать налог в 2021 году

Земельный налог – это местный налог, он рассчитывается с учетом налоговых ставок, установленных местным муниципалитетом. Для уплаты земельного налога необходимы следующие данные:

• кадастровая стоимость земельного участка;
• площадь земельного участка;
• налоговая ставка на конкретный земельный участок, принятая в муниципалитете в 2021 году;
• наличие льгот у собственника.

Когда нам все эти данные известны, тогда мы с легкостью можем рассчитать налог на ваш земельный участок:

Для наглядности приведем пример:

Согласно приведенному в таблице примеру, формула для расчёта земельного налога по кадастровой стоимости следующая:

(5 000 000 – 2 307 692)*0,3% = 8 077 руб. – сумма подлежащая уплате в нашем случае.

(Пояснение: если кадастровая стоимость за 13 соток земли = 5 млн. руб., то кадастровая стоимость одной сотки = 384 615 руб., кадастровая стоимость 6 соток =2 307 692 руб — эта сумма не облагается налогом; соответственно налогом облагается только 7 соток земли).

В каждом конкретном случае будет свой расчет с учетом величины кадастровой стоимости, площади, ставки и льгот. Более подробно об особенностях расчета земельного налога можно почитать здесь.

Где и как оплатить налог?

Оплатить налог можно разными способами:

• в отделении банка по реквизитам;
• в отделениях АО «Казпочта» по реквизитам;
• в кассе УГД МФ РК по реквизитам;
• вместе с квитанцией по оплате коммунальных услуг (для физлиц);
• на портале Egov.kz;
• через мобильное приложение банков (например, Kaspi.kz);
• через налоговый кошелек e-Salyk.

Реквизиты для уплаты земельного налога (а также пеней и штрафов) через кассы банков, отделений «Казпочты» или УГД МФ РК следующие:

БИНы территориальных УГД МФ РК можно уточнить на сайте налоговой службы по следующей .

На портале Egov.kz уплату налога можно произвести следующим образом:

• авторизоваться на портале;
• перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;
• нажать на «Заказать услугу онлайн»;
• проверить правильность ИИН (строка будет заполнена автоматически при авторизации на портале);
• заполнить строки открывшейся формы: УГД МФ РК, сумму, в строке «КНП» указать «Налог и иные обязательства», в строке «КБК» выбрать из списка «Земельный налог», «104302»;
• нажать «Оплатить» (оплата должна производиться с карты, принадлежащей тому лицу, на которого зарегистрирован земельный участок).

В течение 2-х рабочих дней сумма оплаты поступит в бюджет. Плательщик получит электронный чек об оплате. Увидеть его можно в своем личном кабинете в разделе «История оплаты услуг».

Для того, чтобы оплатить налог через мобильное приложение Kaspi.kz необходимо:

• войти в «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги»;
• затем можно выбрать либо «Налог на транспорт, землю и имущество», либо «Налог для физ.лиц по реквизитам»;
• при выборе «Налог на транспорт, землю и имущество» необходимо заполнить ИИН налогоплательщика и нажать «Проверить»;
• в случае наличия начислений, сумму налога можно оплатить с карты Kaspi Gold, если начисления отсутствуют, приложение выдаст уведомление «Налоговых начислений нет».

Для оплаты налога через налоговый кошелек e-Salyk необходимо:

• скачать приложение e-Salyk.mobile и зарегистрироваться;
• на «Главной» войти в «Налоговый кошелек», «Расчеты по налогам»;
• при наличии начислений сумма отразится в подразделе «Расчеты с бюджетом», «Общая задолженность» в разбивке по видам налога (КПН);
• напротив каждого вида начисленного налога имеется кнопка «Оплатить».

Оплату можно произвести с привязанной банковской карты или с баланса электронного налогового кошелька.

Как рассчитать налог на жилой дом в 2021 году

По образу и подобию земельного налога (пример выше) мы можем выяснить как уплатить налог на жилой дом. Это тоже местный налог, так называемый имущественный. Уплата налога на жилой дом регламентируется главой 32 Налогового кодекса.

На сегодняшний момент, налог на жилой дом определяется исходя из кадастровой стоимости жилого дома. При этом плательщики налога освобождаются от уплаты за 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. (п.5 ст. 403 Налогового кодекса).

Подробно о том, как рассчитывается налог по кадастровой стоимости жилого частного дома, читайте в отдельной статье: «Расчет и определение налога на частный жилой дом по кадастровой стоимости»

Как проверить наличие задолженности по земельному налогу?

Уточнить наличие задолженности по земельному налогу можно по ИИН:

• обратившись к инспектору налоговой службы (необходимо предъявить удостоверение личности);
• на портале Egov.kz: «Главная», «Онлайн-услуги одним списком для граждан», «Просмотр и оплата налоговой задолженности»;
• на сайте КГД МФ РК: «Главная», «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу», «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности…»;
• в мобильном приложении банка. Например, в приложении Kaspi.kz: «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги», «Долги по налогам»;
• через налоговый кошелек (приложение e-Salyk): «Главная», «Электронные сервисы», «Все сервисы», «Сервис о задолженности по налоговым и социальным платежам», ввести ИИН, «Найти».

Рассчитываем налог на садовый дом

Бытует мнение, что оформлять свой дом на даче как нежилое строение более выгодно для уплаты налога. Но это мнение ошибочно. В целях налогообложения в 2021 году жилым домом признается дом и жилое строение, расположенные на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества.

Поэтому садовый дом также облагается налогом, как и жилой дом, если сведения о нем занесены в ЕГРН. Для того, чтобы рассчитать налог на садовый дом следует также знать составляющие для уплаты налога: кадастровую стоимость, площадь, налоговую ставку, наличие льгот для уплаты налога.

Следует помнить, что если в вашей собственности находится несколько домов – к примеру, два или три, тогда освобождение от уплаты налога за 50 кв.м. применимо только к одному из них.

Кто является плательщиком земельного налога? Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования и на праве первичного безвозмездного временного землепользования, кроме плательщиков единого земельного налога, религиозных объединений и прочих.

Что является объектом земельного налога и налоговой базой? Налогооблагаемый объект — земельный участок, за исключением земельных участков общего пользования населенных пунктов, земельных участков, занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования, и земельных участков, занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению правительства Республики Казахстан, земельные участки, приобретенные и используемые для реализации инвестиционного проекта. Налоговая база — площадь земельного участка. Каковы ставки земельного налога? в целях налогообложения в зависимости от целевого назначения все земли распределяются по категориям. При этом обложению земельным налогом подлежат только земли сельскохозяйственного назначения, земли населенных пунктов и земли промышленности. Остальные категории земель облагаются только в случае их передачи в постоянное или первичное безвозмездное временное землепользование. На основании такого распределения устанавливаются базовые ставки земельного налога. Так, например, базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются пропорционально баллам бонитета в расчете на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв от 0,48 тенге до 202,65 тенге. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах: при площади до 0,50 гектара включительно — 20 тенге за 0,01 гектара; на площадь, превышающую 0,50 гектара, — 100 тенге за 0,01 гектара. Земельные участки, входящие в состав земель населенных пунктов, промышленности, особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые для сельскохозяйственных целей, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в зависимости от расположения и названия населенного пункта, например в г.Астане ставка равна 19,3 тенге, а в Шымкент — 9,17 тенге, поселки — 0,96 тенге, села — 0,48 тенге.(см. ст. 381 НК РК). Придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома и не занятая жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем. Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам: 1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения: при площади до 1000 квадратных метров включительно — 0,20 тенге за 1 квадратный метр; при площади, превышающей 1000 квадратных метров, — 6,00 тенге за 1 квадратный метр. По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр; 2) для остальных населенных пунктов: при площади до 5000 квадратных метров включительно — 0,20 тенге за 1 квадратный метр; при площади, превышающей 5000 квадратных метров, — 1,00 тенге за 1 квадратный метр. По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр. Налоговые ставки на земельные участки, занятые под: автостоянки, автозаправочные станции – земли населенных пунктов подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов увеличенным в 10 раз казино — земли населенных пунктов, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов увеличенным в 10 раз. Каков установленный налоговый период? Календарный год Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога? Исчисление налога производится налогоплательщиками (за исключением юридических лиц, осуществляющих расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции) путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку. Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период. Когда подается налоговая отчетность? Декларация по земельному налогу представляется (за исключением юридических лиц, осуществляющих расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной продукции) в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода. Вновь созданные налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, созданных после последнего срока уплаты текущих платежей, представляют расчет текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации налогоплательщика. При изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам обложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно Налогообложение физических лиц Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 августа. Физические лица уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября текущего года. Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 14.

Как платить налоги за квартиру и комнату в 2021 году

Приятную новость узнают владельцы малогабаритных квартир – налогом не облагается жилплощадь квартиры до 20 кв. м., или комнаты – до 10 кв.м. Эта льгота установлена на федеральном уровне и закреплена в ст. 403 Налогового кодекса.

То есть, если ваша квартира составляет 25 кв.м, то по факту налогом облагается лишь 5 квадратов. Также существуют дополнительные льготы по уплате квартирных налогов. Эти льготы устанавливаются как на федеральном, так и на местном уровне. Читайте нашу статью: «Налог на квартиру по кадастровой стоимости».

Налог на иные виды недвижимости по кадастровой стоимости

Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.

Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.

Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.

В какой срок необходимо уплатить налог?

Сроки уплаты налога различаются для физических и юридических лиц:

• физлица производят уплату один раз в год, до 1 октября года, следующего за отчетным (т.е. до 01.10.2020 г. уплачивается налог за 2019 г.);
• юридические лица –один раз в квартал, до 25.02, 25.05., 25.08. и 25.11 текущего года, равными долями (п.4 ст.512 НК РК).

В случае пропуска срока уплаты, за каждый день просрочки будет начисляться пеня (1,25 –кратная ставка рефинансирования).

Юридические лица и ИП обязаны также предоставлять в налоговую расчет текущих платежей –до 15 февраля текущего года (ст.516 НК РК). Декларация по земельному налогу предоставляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

В декларации (ф.700.00) отражаются не только налог на землю, но и налог на транспорт и имущество, принадлежащие юридическому лицу, ИП или частнопрактикующему лицу.

Заполняется декларация в соответствии с Приложением №51 к Приказу Минфина №39 от 20.01.2020 г. Прилагаются к ней формы 700.01-700.03. В частности, информация по исчисленному земельному налогу содержится в приложении 700.02.