Какие льготы пенсионерам по налогам установлены в РФ

Инвалиды, независимо от наличия или отсутствия у них гражданства РФ, имеют право на получение льгот по налогообложению недвижимости, расположенной на территории России, в т. ч. земельного участка.

На скидку по уплате обязательств перед бюджетом могут рассчитывать лица с инвалидностью и групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также пенсионеры, получающие соответствующие государственные выплаты в установленном законодательством порядке.

Льгота заключается в уменьшении налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 одного земельного участка.

Чем предусмотрены

Законодательством РФ определены как виды мер поддержки, так и категории граждан, которые могут использовать те или иные варианты. Важным фактором является место проживания человека, так как часть мер поддержки регулируется на уровне субъекта.

На уровне Федерации меры поддержки регулируются следующими статьями НК РФ:

• ст. 217 (в части НДФЛ);
• ст. 391 (в части земли);
• ст. 407 (в части имущества).

Субъекты Федерации могут закреплять дополнительные положения, например, снижая базу обложения. Узнать особенности регионального налогообложения можно на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Справочная информация».

Вначале нужно выбрать интересующий налог.

Система выдаст региональный нормативный акт, устанавливающий ставки налога и условия оплаты.

Нажав на кнопку «Подробнее», вы попадете на страницу, где указаны ставки, размеры региональных льгот и т.п.

Пакет документов

Чтобы получить право на субсидию, необходимо обратиться в Налоговую службу по месту проживания и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении такого вопроса. Сразу разрешение не будет готово, а сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявку, к которой прикрепляются требуемые законодательством документы.

Желательно сразу уточнять у служащих этот список, поскольку органы власти могут менять его на свое усмотрение. В стандартный пакет бумаг для оформления земельного налога входят такие сведения:

• заявление по образцу;
• оригинал и копия документа, подтверждающего личность;
• медицинская страховка;
• заключение экспертизы о присвоении группы инвалидности;
• справка с места жительства;
• документы на землю;
• трудовая книжка;
• удостоверение инвалида.

Дополнительно могут потребовать идентификационный код, выписку из банка о доходах человека и военный билет.

После этого остается только подать заявление удобным способом. Если у человека нет проблем с опорно-двигательным аппаратом, то он способен самостоятельно прийти в учреждение и уладить все вопросы. В остальных случаях дело поручают другу или родственнику, только обязательно оформляется доверенность у нотариуса о том, что этот человек представляет интересы инвалида в государственном учреждении.

Услугами почты пользуются в тех случаях, когда Налоговая служба находится в другом городе. Письмо отправляют как заказное и обязательно требуют, чтобы почта уведомила отправителя о получении письма адресатом.

Подать заявление стало возможным онлайн, не выходя из дома, через тот же сервис Налоговой службы. Все операции проводятся через Личный Кабинет абонента.

Налоговой службе разрешается отказывать в предоставлении скидок и субсидий лицам, которые дали заведомо ложные сведения о себе или при отсутствии полного перечня необходимых документов.

Кто имеет право

Рассмотрим подробнее, какие категории лиц и на что могут иметь право.

Таким образом, налоговые льготы пенсионерам на недвижимость, транспорт, по НДФЛ, иные их виды являются помощью значительного размера для рассматриваемой категории лиц.

Одна из категорий налоговых льготников – лица с ограниченной дееспособностью

Инвалидность лица возникает вследствие травм, перенесенных или полученных при рождении заболеваний. Присвоение статуса и группы инвалидности осуществляет МСЭ. Лицам с нарушением здоровья и ограниченной жизнедеятельностью присваивается одна из 3 групп инвалидности. Условия назначения, пересмотра инвалидности, предоставление социальной защиты определены в ФЗ от 24.11.1995 № 181-ФЗ. Дополнительно в ПП от 27.07.1996 № 901 указано на установление региональных льгот для семей, имеющих ребенка-инвалида.

Категории должны подтверждаться, при этом инвалиды 1 группы не признаются трудоспособными. Для лиц с 1 группой инвалидности предусмотрены ряд льгот, одна из которых направлена на уменьшение налогового бремени по земельным участкам. Льгота предоставляется как лицам с приобретенной инвалидностью, так и полученной при рождении.

Земельный налог

Такой сбор является полномочием властей местного уровня. Но на уровне Федерации установлены механизмы, уменьшающие сумму на размер кадастровой стоимости имеющейся у них земли площадью 600 кв. м. Это означает, что за участки площадью 6 соток и менее платить не нужно.

Полное освобождение от выплаты может устанавливаться властями муниципальных образований субъекта, поэтому информацию подобного рода можно получить в местной администрации.

Статья 395 НК РФ полностью освобождает от сбора по земле лишь жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, если они относятся к категории малочисленных народов.

Транспортный налог

Такой сбор относится к региональным. НК РФ не содержит конкретные правила нормы по освобождению от выплат по транспорту, но особенности все же имеются.

Транспортный сбор не платят за:

• сельхозтехнику;
• водный транспорт мощностью менее 5 л. с.;
• машину и мототехнику мощностью меньше 100 л. с., а также транспорт, служащий средством реабилитации для инвалидов.

Региональные особенности существуют. Так, часть субъектов снижают размер ставки или вовсе упраздняют выплату сумм.

Такой вид поддержки предоставляется не во всех регионах. Подавляющее большинство областей сохраняют сбор на автомобили, вне зависимости от того, использует человек машину в течение всего года или сезонно.

НДФЛ

Этот сбор — основной источник дохода местных бюджетов, поэтому на федеральном уровне льгот не предусмотрено.

Однако пенсионные выплаты в облагаемую базу не включаются, соответственно, не облагаются НДФЛ. Таковыми являются:

• пенсии, соцпособия;
• суммы финансовой помощи работодателя бывшим сотрудникам, ушедшим на отдых, на санаторное лечение, медобслуживание, лекарства, но на сумму не более 4000 рублей в год

Кроме этого, можно, купив недвижимость, получить вычет по НДФЛ. Условиями являются покупка за счет средств пожилого гражданина и переход объекта в его собственность.

Меры поддержки такого вида не относятся к недвижимым объектам стоимостью более 300 млн рублей.

Нужно понимать, что если имущество используется для получения выгоды (например, сдача квартиры в аренду), никаких послаблений человек не получит.

Кому положены

При рассмотрении вопроса отнесения к инвалидам стоит учитывать, что у человека есть некие ограничения в жизни касательно его психического состояния или иных отклонений.

Статус присуждается после проведения специальной экспертизы, осуществляемой медиками и социальными работниками. Это не только состояние здоровья, но и установка отношений с обществом.

Основными факторами получения статуса являются:

• появление ограничений, связанных с полной или частичной потерей способности двигаться, разговаривать, ориентироваться, осуществлять уход за собой, заниматься трудовой деятельностью;
• ухудшение здоровья, повлиявшее на изменение органов или выполняемых ими функций в организме;
• наличие потребности в социальной помощи и поддержке.

После обследования и экспертизы комиссия присваивает гражданину одну из категорий инвалидности. Установлено 3 категории, различающиеся характером ограничений и социальным статусом. 1 группа инвалидности подразумевает выявление тяжелых нарушений, которые повлекли значительное изменение функций в организме.

2 группа инвалидности присуждается, если подтверждены незначительные нарушения здоровья и человек может вести нормальный образ жизни. Такая группа населения допускается к трудоустройству в условиях особого режима.

Инвалиды 2 группы должны ежегодно подтверждать свой статус при проведении медико-социальной экспертизы. Если в течение 6 лет здоровье и состояние человека не изменилось, то происходит пожизненное присвоение статуса.

Льготы предпенсионерам

В РФ в предыдущем году шли длительные консультации по вопросу поддержки лиц, чей возраст ухода на пенсию повышен. Как результат, с 2021 г. ФЗ от 30.10.2018 № 378-ФЗ дополнил пункт 5 статьи 391 НК РФ важным положением, которое закрепило льготы по налогам для категории «предпенсионер».

Кто относится к категории

К рассматриваемой группе относятся лишь те, кому остается 5 лет и менее до того периода, когда им будет определена страховая пенсия в связи со старостью. В эту же категорию включены лица, которым страховая пенсия по старости устанавливается на досрочных основаниях. В соответствии с новыми положениями законодательства мужчины выходят на пенсию в 65 лет, женщины — в 60 лет. Это значит, что по окончании реформирования пенсионной системы к предпенсионерам будут относиться мужчины в возрасте от 60 лет и женщины — от 55 лет (при наличии оснований на льготы по выходу на страховую пенсию — ранее обозначенного возраста). Таким образом, люди, которым осталось менее пяти лет до пенсии, имеют право претендовать на новые налоговые преференции.

В ближайший период, пока продолжается переходный этап, возраст предпенсионера будет постоянно изменяться. В период с 01.01.2019 по 31.12.2023 пенсионный порог будет повышаться на один дополнительный год, значит, корректироваться будет и возраст отнесения к группе предпенсионеров и права получить налоговые послабления.

Виды льгот для пенсионеров

Для пенсионеров государство предусмотрело список налогов, по которым человек может подавать заявление и получать льготы.

Льготы по налогу на землю

Пенсионер имеет право на налоговую льготу в виде снижения выплаты на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего ему на праве собственности/пожизненного владения участка земли. Это значит, что участок земли в пределах данной площади не подлежит обложению налогом – налоговая выплата не предусматривается. В случае, если площадь превышает 6 соток, налоговая выплата на землю будет посчитана лишь в той части, которая превышает 6 соток.

Пенсионер может претендовать на налоговую льготу лишь по 1-му участку.

ВАЖНО!

Право на участок необходимо оформить непосредственно на пенсионера — только в таком случае он сможет претендовать на налоговую льготу.

Льготы по налогу на имущество

Пенсионер вправе получить освобождение от налоговых выплат за:

• квартиру;
• жилой дом;
• гараж;
• машиноместо;
• хозпостройку площадью не выше 50 кв.м..

ВАЖНО!

Освободиться от налоговой выплаты предпенсионеру можно только по одному объекту недвижимости. Если у пенсионера есть две квартиры и два гаража, освобождение от налога будет установлено только по одной квартире и одному гаражу.

Транспортный налог

Льготы по налогу на транспорт для пенсионера не относятся к федеральному законодательству. Каждый субъект РФ, как г. Москва, так и любой другой вправе решать самостоятельно, предоставлять ли подобную меру поддержки пенсионерам или нет. Только областной законодатель решает, кто, в каких суммах в руб. или процентах и в каком порядке может претендовать на льготу по снижению ставки по транспортному налогу. В тех регионах, где такая льгота для пенсионеров есть, она чаще всего составляет скидку в 50% от размера необходимого пенсионеру платежа.

Требование к назначению участка

Часть земель не позволяет владельцам или пользователям возможность уменьшить налоговую базу. Не возникает право на снижение налога при статусе участка:

• Находящихся в собственности у объединения граждан – садового товарищества, дачного кооператива.
• Приобретенного для возведения многоквартирного дома, складских строений.
• Применяемого для ведения коммерческой деятельности.

Вычет применяется к участкам сельхоз назначения или приобретенного для строительства индивидуального дома (ИЖС).

Как оформить

Ответ на вопрос, как оформить налоговую льготу пенсионеру, следующий:

• обратиться в местное отделение ФНС лично;
• отправить почтой комплект документов по адресу местной ФНС в виде заказного письма;
• оформить заявку через сайт ФНС;
• через своего нанимателя.

Документы, которые понадобятся:

• паспорт РФ;
• удостоверение, подтверждающее статус;
• ИНН;
• документы о праве собственности на имущество, по которому человек претендует на вычет.

Таким образом, законодатель как на уровне Федерации, так и на местном уровне предусмотрел ряд послаблений в виде налоговых льготы для пенсионеров, усилив при этом степень их социальной защищенности.

❌ Основания для отказа

Причины отказа в получении льготы могут быть следующими:

• неполный пакет документов;
• предоставление недостоверных сведений;
• ошибки в документах или завершение срока действия справок;
• ошибки или опечатки в заявлении;
• отсутствие оснований для получения льготы;
• несоответствие налогового органа, в который обратился заявитель, месту жительства налогоплательщика или месту нахождения земельного участка.

Если гражданин не согласен с решением, принятым сотрудниками налоговой инспекции, он имеет право обратиться в вышестоящий налоговый орган, прокуратуру или суд.